Thuế

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu thập từ chuyển nhượng vốn của cá nhân cư trú áp dụng cấu trúc thuế suất:

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Giải thích: Vì: Điều 11 thông tư 68/VBHN-BTC Tham khảo: Điều 11 thông tư 68/VBHN-BTC.

Ông Đạt có đầu tư vào doanh nghiệp FPT. Vào ngày 1.4.2020, ông Phong nhận được cổ tức sau khi đã khấu trừ thuế tại doanh nghiệp là 47,5 triệu đồng. Xác định số thuế TNCN ông Đạt phải nộp.

• 2,375 triệu đồng
• 2,5 triệu đồng
• 4,75 triệu đồng
• 5 triệu đồng

Giải thích: Vì: Thu nhập chịu thuế từ đầu tư vốn là x thì thuế TNCN cần đóng nộp là 5% x Cổ tức sau khi đã khấu trừ thuế là x – 5% x = 47,5 triệu đồng x=50 triệu đồng. Thuế TNCN từ đầu tư vốn là 5% x 50 triệu = 2,5 triệu đồng. Tham khảo: Bài 4 mục 4.2.2.1. Phương pháp tính thuế đối với cá nhân cư trú.

Theo luật thuế TNDN thì căn cứ tính thuế Thu nhập doanh nghiệp là:

• Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp và thuế suất
• Thu nhập tính thuế và thuế suất
• Doanh thu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp và thuế suất
• Thu nhập ròng của doanh nghiệp và thuế suất

Giải thích: Vì: Theo luật thuế TNDN( số 14/BHN_VPQH ngày 15 tháng 7 năm 2020) .

Đất nông nghiệp không bao gồm:

• Đất trồng cây lâu năm
• Cánh đồng chăn thả gia súc
• Vườn cây ăn trái
• Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị

Giải thích: Vì: Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị không thuộc đất nông nghiệp theo tiêu chuẩn của FAO. Tham khảo: Bài 5 mục 5.2.1. Khái niệm.

Thu nhập được miễn thuế TNDN:

• Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản.
• Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản của tổ chức được thành lập theo Luật Hợp tác xã.
• Thu nhập từ lãi tiền gửi.
• Thu nhập từ tiền lãi

Giải thích: Vì: Theo luật thuế TNDN( số 14/BHN_VPQH ngày 15 tháng 7 năm 2020) .

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm:

• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu.
• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu, chứng chỉ quỹ.
• Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định.
• Đáp án khác

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có số liệu sau : - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 6.000 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000 triệu đồng. - Thu nhập nhận được từ dự án đầu tư tại nước ngoài : 1.000 triệu đồng (thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp X đầu tư là 300 triệu đồng) - Thuế suất thuế TNDN là 20%.Các chi phí được coi là hợp lý. Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

• 250 triệu đồng
• 275 triệu đồng
• 575 triệu đồng.
• 600 triệu đồng Tham khảo: Theo luật thuế TNDN( số 14/BHN_VPQH ngày 15 tháng 7 năm 2020.

Cơ sở kinh doanh Golf trong kỳ phát sinh nghiệp vụ sau: - Bán 200 thẻ hội viên với giá chưa bao gồm thuế 800 nghìn đồng/thẻ - Doanh thu cho thuê xe buggy là 90 triệu đồng - Doanh thu kinh doanh dịch vụ massage đi kèm là 600 triệu đồng Hãy xác định số thuế TTĐB cơ sở phải nộp biết rằng thuế suất thuế TTĐB đối với kinh doanh golf là 20%, kinh doanh massage là 30%

• 250 triệu đồng
• 41,66 triệu đồng
• 180,12 triệu đồng
• 138,46 triệu đồng

Ông Nguyễn Xuân Sang là người Việt Nam làm việc tại một doanh nghiệp nước ngoài, có tình hình về tiền lương và hoạt động bán hàng trong năm N như sau: -Tiền lương sau khi đóng bảo hiểm bắt buộc là 390 triệu đồng. -Phụ cấp trách nhiệm: 32 triệu đồng. -Phụ cấp độc hại: 20 triệu đồng -Ủng hộ đồng bào lũ lụt đúng quy định: 10 triệu đồng -Doanh thu từ cửa hàng kinh doanh tạp hóa là 352,5 triệu đồng. Tính thuế TNCN ông Sang phải nộp trong năm tính thuế N. biết rằng: -Ông Sang có 1 con nhỏ dưới 18 tuổi và nuôi một mẹ già hết tuổi lao động không có thu nhập. -Người phụ thuộc của ông Sang đã được cấp mã số thuế NPT. -Thuế suất thuế TNCN từ kinh doanh tạp hóa là 0,5%

• 1,7625 triệu đồng
• 17,16 triệu đồng
• 18,9225 triệu đồng
• 0,0872 triệu đồng

Trong trường hợp khó xác định mức thuế cần thu thì nên dùng loại thuế suất nào?

• Cấu trúc thuế suất cố định
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ.
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái.
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến.

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu thập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân cư trú áp dụng cấu trúc thuế suất:

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Đặc điểm của thuế có tính:

• Đơn giản
• Bắt buộc và tính pháp lý cao
• Linh hoạt
• Chi phí quản lý thuế thấp

Doanh nghiệp C sản xuất túi ni lông chịu thuế. Trong kỳ doanh nghiệp đã nhập kho 3 tấn ni lông thành phẩm và xuất bán được 1,2 tấn ni lông với giá chưa thuế 140 nghìn đồng/1kg. Số sản phẩm còn lại đã gửi đến các đại lý và tiêu thụ được 50% với giá chưa thuế 150 nghìn đồng/kg. Thuế suất thuế BVMT đối với ni lông là 50 nghìn đồng/kg. Số thuế BVMT doanh nghiệp C phải nộp là

• 168 triệu đồng
• 200 triệu đồng
• 60 triệu đồng
• 105 triệu đồng

Thuế suất lũy tiến từng phần phần có

• Thuế suất trung bình ATR bằng với thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR nhỏ hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR nhỏ hơn hoặc bằng thuế suất biên MTR

Trong năm 2022, ông A có được bố mẹ ở nước ngoài gửi cho 15.000 USD và 1 chiếc xe ô tô trị giá kê khai là 45.000 USD. Giá tính lệ phí trước bạ của ô tô nói trên là 48.000 USD. Tỷ giá là 23.000 đ/USD. Xác định số thuế TNCN ông A phải nộp

• 109,4 triệu đồng
• 119,4 triệu đồng
• 99,4 triệu đồng
• 0 triệu đồng

Doanh nghiệp H xuất khẩu 200 tấn tôm sú với giá FOB là 20.000USD/tấn. Thuế XK là 5%, tỷ giá giao dịch là 23.000VND=1USD. Số thuế xuất khẩu doanh nghiệp phải nộp là

• 5.300 triệu đồng
• 4.800 triệu đồng
• 4.600 triệu đồng
• 6.200 triệu đồng

Thu nhập tính thuế TNDN trong kỳ tính thuế được xác định bằng:

• Thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước
• Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập được miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.
• Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ cộng (+) các khoản thu nhập khác
• Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ.

Trường hợp nào sau đây không được hoàn thuế XNK

• Hàng tạm nhập tái xuất đã nộp thuế nhập khẩu khi tái xuất
• Hàng hóa xuất khẩu sử dụng nguyên vật liệu nhập khẩu
• Hàng tạm nhập tái xuất trong thời hạn chưa phải nộp thuế nhập khẩu
• Hàng đã nộp thuế xuất khẩu nhưng bị phía nước ngoài trả lại

Thuế suất thuế nhập khẩu bao gồm cấu trúc thuế suất

• Tỷ lệ và tuyệt đối
• Tuyệt đối
• Tỷ lệ
• Lũy tiến và tuyệt đối

Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu như sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 3.000 triệu đồng, trong đó: + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng. + Các chi phí còn lại là hợp lý. - Thuế suất thuế TNDN là 20%, Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:

• 250 triệu đông
• 240 triệu đông
• 375 triệu đông
• 300 triệu đồng

Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?.

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
• Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không vượt mức khống chế theo quy định.
• Khoản chi đáp ứng cả 2 điều kiện nêu trên
• Đáp án khác

Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang các năm sau và trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ đó không quá bao nhiêu năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

• 3 năm
• 4 năm
• 5 năm
• 6 năm

Đối tượng không chịu thuế tài nguyên:

• Khoáng sản kim loại
• Yến sào thiên nhiên
• Khí thiên nhiên, khí than
• Cành, ngọn, củi, tre, trúc, nứa, mai, giang, tranh, vầu, lồ ô do cá nhân được phép khai thác phục vụ sinh hoạt.

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi trả cho người lao động nào dưới đây:

• Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
• Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể.
• Cả 2 khoản chi nêu trên.

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp áp dụng cấu trúc thuế suất

• Cấu trúc thuế suất cố định
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Thuế suất thuế TNCN với thu nhập của cá nhân cư trú từ hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp là:

• 0,5%
• 2%
• 5%
• 1,5%

Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số liệu : - Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng - DN kê khai : Tổng các khoản chi được trừ vào chi phí là 4.000 triệu đồng. - Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế :

• 600 triệu đồng
• 800 triệu đồng
• 1.000 triệu đồng
• 1.200 triệu đồng

Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng với

• Dịch vụ y tế
• Sách giáo khoa
• Bảng phấn
• Dịch vụ giáo dục

Thuế suất tỷ lệ có

• Thuế suất trung bình ATR bằng với thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR nhỏ hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn hoặc bằng thuế suất biên MTR

Ông B là giáo viên nước ngoài giảng dạy tại trường ĐH KTQD từ ngày 1/3/2018 đến 24/3/2018, sau đó anh B về nước. Sau đó đến tháng 1/2019, anh B lại sang Việt Nam giảng dạy từ 5/1/2019 đến 27/1/2019. Anh B nhận được thù lao là 10.000USD trong tháng 3/2018 và 8900USD trong tháng 1 năm 2019. Tỷ giá là 23.000 VND/USD. Số thuế TNCN ông B phải nộp là bao nhiêu?

• 152,145 triệu đồng
• 86,94 triệu đồng
• 43,47 triệu đồng
• 80,5 triệu đồng

Thuế nào dưới đây là thuế gián thu

• Thuế thu nhập cá nhân
• Thuế thu nhập doanh nghiệp
• Thuế giá trị gia tăng
• Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Đặc điểm của thuế có tính:

• Đơn giản
• Bắt buộc và tính pháp lý cao
• Linh hoạt
• Chi phí quản lý thuế thấp

Tính chất nào dưới đây KHÔNG phải là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính hiệu quả
• Tính đơn giản.
• Tính công bằng.
• Tính pháp lý cao.

Trong trường hợp khó xác định mức thuế cần thu thì nên dùng loại thuế suất nào?

• Cấu trúc thuế suất cố định
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ.
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái.
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến.

Đặc điểm của thuế có tính:

• Hiệu quả
• Đơn giản
• Chi phí quản lý thuế thấp
• Không hoàn trả trực tiếp

Thuế trực thu là loại thuế có đặc điểm

• Công bằng ngang.
• Công bằng dọc
• Luôn công bằng.
• Không công bằng

Tính chất nào dưới đây là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính pháp lý
• Tính nhanh nhạy
• Tính hiệu quả
• Tính hoàn trả gián tiếp

Thuế suất lũy tiến từng phần phần có

• Thuế suất trung bình ATR bằng với thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR nhỏ hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR nhỏ hơn hoặc bằng thuế suất biên MTR

Tính chất nào dưới đây là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính ổn định
• Tính pháp lý
• Tính đơn giản
• Tính bắt buộc

Theo đối tượng chịu thuế, các sắc thuế trong hệ thống thuế được chia thành bao nhiêu loại

• 2
• 3
• 4
• 5

Thuế suất lũy thoái có

• Thuế suất trung bình ATR bằng với thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR nhỏ hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn hoặc bằng thuế suất biên MTR

Tính chất nào dưới đây KHÔNG phải là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính hiệu quả kinh tế.
• Tính bắt buộc
• Tính đơn giản.
• Tính linh hoạt

Thuế gián thu là loại thuế có đặc điểm

• Công bằng ngang.
• Công bằng dọc
• Luôn công bằng.
• Không công bằng

Cấu trúc thuế suất của thuế giá trị gia tăng thuộc loại cấu trúc thuế suất gì?

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối.
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ.
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái.
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến

Tính chất nào dưới đây là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính công bằng
• Tính nhanh nhạy
• Tính ổn định
• Tính pháp lý

Hoàn thành việc xem lại Previous activity Bài giảng text: Tổng quan về Thuế Thuế suất ưu đãi áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ

• Ký kết hiệp định tự do hóa thương mại với Việt Nam
• Thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam
• Có quan hệ thương mại với Việt Nam
• Có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam

Đặc điểm nào sau đây không phải của thuế Giá trị gia tăng

• Có tính trung trung lập kinh tế cao
• Có tính lãnh thổ
• Là sắc thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn
• Có tính chất lũy tiến so với thu nhập

Các trường hợp nào sau đây không được miễn thuế nhập khẩu

• Nguyên liệu, vật tư, linh kiện, bộ phận, phụ tùng nhập khẩu phục vụ hoạt động in, đúc tiền
• Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để gia công sản phẩm xuất khẩu
• Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để sản xuất hàng hóa xuất khẩu
• Nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu để phục vụ hoạt động lắp ráp ô tô

Doanh nghiệp Y nhập khẩu 40 ô tô với giá nhập khẩu là 920 triệu đồng/chiếc. Trong kỳ, doanh nghiệp đã bán 25 chiếc với giá thanh toán trên hóa đơn là 2.420 triệu đồng. Hãy xác định số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế. Biết rằng thuế suất thuế nhập khẩu là 30%, thuế suất thuế TTĐB là 40%, thuế suất thuế GTGT là 10%

• 19.136 triệu đồng
• 11.960 triệu đồng
• 3.754,29 triệu đồng
• 15.714,29 triệu đồng

Doanh nghiệp Y nhập khẩu 40 ô tô với giá nhập khẩu là 920 triệu đồng/chiếc. Trong kỳ, doanh nghiệp đã bán 25 chiếc với giá thanh toán trên hóa đơn là 2.420 triệu đồng. Hãy xác định số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế. Biết rằng thuế suất thuế nhập khẩu là 30%, thuế suất thuế TTĐB là 40%, thuế suất thuế GTGT là 10%

• 11.040 triệu đồng
• 6.697 triệu đồng
• 5.500 triệu đồng
• 0 triệu đồng

Đối tượng nào sau đây không chịu thuế Bảo vệ môi trường

• Xăng
• Dung dịch HCFC
• Than đá
• Etanol

Thuế Bảo vệ môi trường áp dụng cấu trúc thuế suất nào

• Thuế suất lũy tiến
• Thuế suất tỷ lệ cố định
• Thuế suất tuyệt đối
• Thuế suất lũy thoái

Doanh nghiệp A trong kỳ có doanh thu bán hàng không chịu thuế là 5,4 tỷ đồng, doanh thu bán hàng không chịu thuế là 10,6 tỷ đồng. Tổng hóa đơn thuế GTGT đầu vào tập hợp được trong kỳ là 730 triệu đồng . Doanh nghiệp không hạch toán riêng được thuế GTGT đầu vào dùng cho hàng chịu thuế và không chịu thuế. Hãy xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong kỳ. Biết rằng thuế suất thuế GTGT là 10%

• 247,536 triệu đồng
• 245,637 triệu đồng
• 247,635 triệu đồng
• 246,375 triệu đồng

Doanh nghiệp B nhập khẩu 200 điều hòa, với giá FOB quy đổi là 6 triệu đồng/chiếc, phí vận chuyển và bảo hiểm của cả lô hàng 200 triệu đồng. Trong kỳ DN đã bán được 80 chiếc với giá hạch toán doanh thu là 12 triệu đồng/chiếc. Hãy xác định tổng số thuế doanh nghiệp phải nộp cho hải quan. Biết rằng thuế suất thuế NK là 20%, thuế suất thuế TTĐB là 10%, thuế suất thuế GTGT là 10%

• 632,8 triệu đồng
• 448 triệu đồng
• 464,8 triệu đồng
• 352,8 triệu đồng

Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng với

• Dịch vụ y tế
• Sách giáo khoa
• Bảng phấn
• Dịch vụ giáo dục

Cơ sở A trong kỳ phát sinh nghiệp vụ sau: - Nhập khẩu 20.000 lít rượu nước, đã nộp thuế TTĐB khi nhập khẩu 500 triệu đồng - Xuất kho 16.000 lít để sản xuất 24.000 chai rượu, đã tiêu thụ hết và nộp thuế TTĐB 600 triệu đồng Số thuế TTĐB cơ sở A phải nộp trong kỳ là

• 600 triệu đồng
• 300 triệu đồng
• 100 triệu đồng
• 200 triệu đồng

Thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng với đối tượng nào sau đây

• Máy tính xách tay
• Vàng nhập khẩu dạng thỏi
• Giáo cụ dùng để giảng dạy, học tập
• Gạo xuất khẩu

Trường hợp nào sau đây phải kê khai tính nộp thuế GTGT

• Cá nhân không kinh doanh khi bán tài sản
• Góp vốn bằng tài sản để thành lập doanh nghiệp
• Bán hàng hóa không chịu thuế GTGT
• Thù lao nhận được từ thực hiện hoạt động thu hộ tiền phạt vi phạm giao thông

Đối tượng nào sau đây chịu thuế Giá trị gia tăng

• Nông sản chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại
• Hàng viện trợ nhân đạo
• Hàng bán tại cửa hàng miễn thuế
• Dịch vụ y tế

Mức thuế suất thuế BVMT với Túi nilong hiện tại là bao nhiêu

• 50.000 đồng
• 30.000 đồng
• 40.000 đồng
• 35.000 đồng

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm:

• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu.
• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu, chứng chỉ quỹ.
• Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định.
• Đáp án khác

Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN :

• Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động.
• Phần chi phí quản lý kinh doanh do doanh nghiệp nước ngoài phân bổ cho cơ sở thường trú tại Việt Nam theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu.
• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định của pháp luật

Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

• Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ).
• Tiền lương trả cho các thành viên của hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
• Cả hai khoản chi (a) và (b) nêu trên.
• Đáp án khác

Doanh nghiệp X trong năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 6.000 triệu đồng, trong đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ còn thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí còn lại được coi là hợp lý. - Thuế suất thuế TNDN là 20%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm:

• 500 triệu đồng
• 625 triệu đồng
• 460 triệu đồng
• 200 triệu đồng

Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ:

• Trong thời hạn 5 năm, kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
• Trong thời hạn 6 năm, kể từ năm phát sinh lỗ.
• Không giới hạn thời gian chuyển lỗ.
• Đáp án khác

Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu như sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 3.000 triệu đồng, trong đó: + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng. + Các chi phí còn lại là hợp lý. - Thuế suất thuế TNDN là 20%, Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:

• 250 triệu đông
• 240 triệu đông
• 375 triệu đông
• 300 triệu đồng

Trong thời hạn 5 năm, kể từ khi trích lập, nếu Quỹ phát triển khoa học và công nghệ không được sử dụng hết bao nhiêu % thì doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính trên khoản thu nhập đã trích lập quỹ mà không sử dụng hết và phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó?

• 10%.
• 50%
• 70%
• 60%

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo teo đúng quy định
• Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp.
• Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf.
• Không có khoản chi nào nêu trên.

Khoản chi nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?

• Khoản chi không có hoá đơn nhưng có bảng kê và bảng kê này thực hiện theo đúng quy định của pháp luật.
• Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có quy chế quy định cụ thể về việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến.
• Khoản chi không có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm:

• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản.
• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất của doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn với tài sản trên đất.
• Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng nhà ở.
• Bao gồm tất cả các trường hợp nêu trên

Doanh nghiệp Việt Nam C có một khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 250 triệu đồng. Trường hợp này doanh nghiệp VN C sẽ phải nộp thêm thuế TNDN tại Việt Nam là bao nhiêu?

• Không phải nộp thêm thuế TNDN
• 20 triệu đồng
• 25 triệu đồng
• Đáp án khác Tham khảo: Theo luật thuế TNDN( số 14/BHN_VPQH ngày 15 tháng 7 năm 2020.

Công ty A trong báo cáo trích lập và sử dụng Quỹ phát triển khoa học công nghệ năm 2022 có số liệu sau: Năm 2017 công ty A trích lập 2 tỷ vào Quỹ KHCN của doanh nghiệp tương ứng với 10% trên thu nhập tính thuế. Đến năm 2022, công ty mới sử dụng 1,2 tỷ đồng từ số tiền trích lập quỹ trên. Tính số lãi phát sinh trên phần Thuế TNDN bổ sung trên phần quỹ kể trên (nếu có). Biết rằng trái phiếu kho bạc kỳ hạn 1 năm là 6%.

• 19,2 triệu đồng
• 160 triệu đồng
• 9,1 triệu đồng
• 8 triệu đồng Tham khảo: Theo luật thuế TNDN( số 14/BHN_VPQH ngày 15 tháng 7 năm 2020.

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

• Thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn.
• Thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Thuế xuất nhập khẩu
• Không có khoản chi nào nêu trên.

Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai mục đích là:

• Lãi suất trái phiếu kho ạc lobại kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi.
• Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế
• Đáp án khác

Doanh nghiệp được tính vào chi phí khoản chi nào dưới đây khi có đầy đủ hoá đơn chứng từ.

• Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.
• Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ hoặc chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đã đăng ký còn thiếu.
• Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của tổ chức tín dụng khi đã góp đủ vốn điều lệ.
• Không có khoản chi nào cả.

Trên cùng của Biểu mẫu Ông A có thu nhập là 30 triệu đồng/tháng. Ông A nuôi 2 con nhỏ dưới 18 tuổi. Hàng tháng công ty có đóng bảo hiểm cho ông A là 3,15 triệu. Ông A phải nộp bao nhiêu tiền thuế hàng tháng?

• 0,455 triệu đồng
• 2,1275 triệu đồng
• 0,77 triệu đồng
• 1,96 triệu đồng

Các loại thu nhập nào được miễn thuế TNCN:

• Thu nhập từ tiền lương tiền công và các khoản thu nhập có tính chất tiền lương
• Thu nhập từ thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa mẹ vợ và con rể
• Thu nhập từ trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại khi tham gia mua bán theo quy định Luật thương mại.
• Thu nhập chuyển nhượng bất động sản

Trong tháng 6/2018, ông A có ký 2 hợp đồng chuyển giao công nghệ với công ty M trị giá 9 triệu và 30 triệu. Tính thuế TNCN ông A phải nộp

• 1,45 triệu đồng
• 1 triệu đồng
• 0,45 triệu đồng
• 2 triệu đồng

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu thập từ kinh doanh của cá nhân cư trú áp dụng cấu trúc thuế suất:

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Năm 2019, ông M có trúng thưởng xổ số kiến thiết (chưa trừ thuế thu nhập) với giá trị giải thưởng là 20 triệu đồng. Xác định số thuế thu nhập cá nhân của ông M.

• 0 triệu đồng
• 1 triệu đồng
• 2 triệu đồng
• 3 triệu đồng

Thuế suất thuế TNCN với thu nhập của cá nhân cư trú từ hoạt động cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp là:

• 0,5%
• 2%
• 5%
• 1,5%

Trong năm 2022, ông A có được bố mẹ ở nước ngoài gửi cho 15.000 USD và 1 chiếc xe ô tô trị giá kê khai là 45.000 USD. Giá tính lệ phí trước bạ của ô tô nói trên là 48.000 USD. Tỷ giá là 23.000 đ/USD. Xác định số thuế TNCN ông A phải nộp

• 109,4 triệu đồng
• 119,4 triệu đồng
• 99,4 triệu đồng
• 0 triệu đồng

Ông Hoàng là người Việt Nam làm việc cho một doanh nghiệp nước ngoài. Trong năm ông Hoàng nhận được tiền lương sau khi đã trừ phí bảo hiểm bắt buộc là 410 triệu đồng. Phụ cấp trách nhiệm là 32 triệu đồng. Tiền thưởng đột xuất nhân ngày thành lập doanh nghiệp là 8 triệu. Tiền thưởng cải tiến kỹ thuật được Sở Khoa học công nghệ công nhận là 10 triệu đồng. Lãi trái phiếu chính phủ là 4,5 triệu đồng. Lãi tiền gửi ngân hàng là 35 triệu đồng. Tính số thuế TNCN ông Hoàng phải trả trong năm biết ông Hoàng có 2 con dưới 18 tuổi và 1 con 21 tuổi đang học đại học không có thu nhập và có đầy đủ hồ sơ theo quy định

• 12,44 triệu đồng
• 13,44 triệu đồng
• 14,44 triệu đồng
• 15,44 triệu đồng

Một chuyên gia người Ba Lan sang Việt Nam công tác theo hợp đồng liên tục từ 1/5/2019 đến 31/1/2020 thì trở về nước (thời gian công tác là 9 tháng). Theo hợp đồng lao động, số tiền người này được hưởng trong thời gian công tác ở Việt Nam như sau: Tiền công: 30.000 USD Phụ cấp độc hại: 4.000 USD Tiền nhà được phía Việt Nam chi trả hộ ngoài tiền công là 3.000 USD. Trong năm chuyên gia đóng bảo hiểm bắt buộc là 63 triệu đồng Tính số thuế TNCN chuyên gia người Nga phải nộp? Biết rằng: Tỷ giá ngoại tệ tính thuế 1USD=22.000 đồng; Chuyên gia này còn độc thân; Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Nga chưa có hiệu lực thi hành

• 110,55 triệu đồng
• 116,55 triệu đồng
• 122,55 triệu đồng
• 128,55 triệu đồng

Ông B là giáo viên nước ngoài giảng dạy tại trường ĐH KTQD từ ngày 1/3/2018 đến 24/3/2018, sau đó anh B về nước. Sau đó đến tháng 1/2019, anh B lại sang Việt Nam giảng dạy từ 5/1/2019 đến 27/1/2019. Anh B nhận được thù lao là 10.000USD trong tháng 3/2018 và 8900USD trong tháng 1 năm 2019. Tỷ giá là 23.000 VND/USD. Số thuế TNCN ông B phải nộp là bao nhiêu?

• 152,145 triệu đồng
• 86,94 triệu đồng
• 43,47 triệu đồng
• 80,5 triệu đồng

Các loại thu nhập nào được miễn thuế TNCN:

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh
• Thu nhập từ tiền thưởng
• Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Đặc điểm nào sau đây không phải của thuế thu nhập cá nhân

• Bóp méo giá cả hàng hóa, dịch vụ
• Mang tính lũy tiến
• Thuế trực thu
• Có độ nhạy cảm cao

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu thập từ trúng thưởng của cá nhân cư trú áp dụng cấu trúc thuế suất:

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Các khoản giảm trừ là các khoản được trừ vào thu nhập chịu thuế của cá nhân trước khi xác định thu nhập tính thuế từ:

• Thu nhập từ kinh doanh
• Thu nhập từ tiền lương, tiền công
• Thu nhập từ trúng thưởng
• Thu nhập từ đầu tư vốn

Ông phong có đầu tư vào doanh nghiệp FPT. Vào ngày 1.4.2020, ông Phong nhận được cổ tức sau khi đã khấu trừ thuế tại doanh nghiệp là 28,5 triệu đồng

• 1,425 triệu đồng
• 1,5 triệu đồng
• 2,85 triệu đồng
• 3 triệu đồng

Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

• Đất làm nghĩa trang, nghĩa địa
• Đất do cơ sở tôn giáo sử dụng
• Đất có di tích lịch sử văn hóa
• Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị

Các trường hợp được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:

• Đất của doanh nghiệp sử dụng từ 20% đến 50% số lao động là thương binh, bệnh binh
• Đất ở trong hạn mức tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn
• Đất ở trong hạn mức của hộ nghèo theo quy định của Chính phủ
• Đất ở trong hạn mức của thương binh hạng 3/4, 4/4

Thuế sử dụng đất nông nghiệp áp dụng cấu trúc thuế suất

• Cấu trúc thuế suất cố định
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Đối tượng không chịu thuế tài nguyên:

• Khoáng sản kim loại
• Yến sào thiên nhiên
• Khí thiên nhiên, khí than
• Cành, ngọn, củi, tre, trúc, nứa, mai, giang, tranh, vầu, lồ ô do cá nhân được phép khai thác phục vụ sinh hoạt.

Các trường hợp không được miễn thuế tài nguyên:

• Nước thiên nhiên do hộ gia đình khai thác phục vụ sinh hoạt
• Nước thiên nhiên dùng cho nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp
• Nước khoảng thiên nhiên, nước nóng thiên nhiên, nước thiên nhiên tinh lọc, đóng hộp.
• Nước thiên nhiên dùng cho sản xuất thủy điện của hộ gia đình, cá nhân tự sản xuất điện sinh hoạt

Các trường hợp được giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:

• Đất của doanh nghiệp sử dụng trên 50% số lao động là thương binh, bệnh binh
• Đất của cơ sở thực hiện xã hội hoá đối với các hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, dạy nghề, y tế, văn hoá, thể thao, môi trường
• Đất ở trong hạn mức của hộ nghèo theo quy định của Chính phủ
• Đất ở trong hạn mức của thương binh hạng 3/4, 4/4

Thuế tài nguyên áp dụng cấu trúc thuế suất

• Cấu trúc thuế suất cố đinh
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Đối tượng không chịu thuế tài nguyên:

• Khoáng sản kim loại
• Dầu thô
• Khí thiên nhiên
• Nước dùng cho nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp

Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

• Đất thuộc doanh trại, trụ sở đóng quân
• Đất xây dựng trụ sở cơ quan, xây dựng công trình sự nghiệp
• Đất có di tích lịch sử văn hóa
• Đất phi nông nghiệp được các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng vào mục đích kinh doanh

Đất lấn, chiếm áp dụng thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp ở mức

• 0,03%
• 0,07%
• 0,15%
• 0,2%

Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

• Đất giao thông, thủy lợi sử dụng vào mục đích công cộng
• Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị
• Đất có di tích lịch sử văn hóa
• Đất xây dựng công trình văn hóa, y tế, giáo dục

Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

• Đất có di tích lịch sử văn hóa
• Đất sông, ngòi, kênh, rạch, suối và mặt nước chuyên dùng
• Đất sử dụng cho mục đích xây dựng công trình giao thông, cầu cống, vỉa hè.
• Đất phi nông nghiệp được các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng vào mục đích kinh doanh

Đất sản xuất, kinh doanh phi nông nghiệp áp dụng thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp ở mức

• 0,03%
• 0,07%
• 0,15%
• 0,2%

Các trường hợp không được miễn thuế tài nguyên:

• Nước thiên nhiên dùng cho sản xuất thủy điện
• Nước thiên nhiên dùng cho nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp
• Cành, ngọn, củi, tre, trúc, nứa, mai, giang, tranh, vầu, lồ ô do cá nhân được phép khai thác phục vụ sinh hoạt.
• Nước thiên nhiên dùng cho sản xuất thủy điện của hộ gia đình, cá nhân tự sản xuất điện sinh hoạt

Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

• Đất giao thông, thủy lợi sử dụng vào mục đích công cộng
• Đất xây dựng khu công nghiệp
• Đất có di tích lịch sử văn hóa
• Đất xây dựng công trình văn hóa, y tế, giáo dục

Loại thuế nào sau đây thuế suất KHÔNG được đánh bằng tỷ lệ %?

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối.
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ.
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái.
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến

Thuế suất lũy tiến toàn phần có

• Thuế suất trung bình ATR bằng với thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR nhỏ hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn hoặc bằng thuế suất biên MTR

Thuế suất tỷ lệ có

• Thuế suất trung bình ATR bằng với thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR nhỏ hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn hoặc bằng thuế suất biên MTR

Thuế nào dưới đây là thuế trực thu

• Thuế bảo vệ môi trường
• Thuế tiêu thụ đặc biệt
• Thuế thu nhập cá nhân
• Thuế nhập khẩu

Cấu trúc thuế suất nào có thể tạo tính công bằng dọc trong phân phối thu nhập?

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối.
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ.
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái.
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến

Tính chất nào dưới đây KHÔNG phải là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính linh hoạt
• Tính đơn giản.
• Tính công bằng.
• Không hoàn trả trực tiếp.

Phân theo cấu trúc thì thuế suất có mấy loại?

• 3
• 4
• 5
• 6

Thuế nào dưới đây là thuế gián thu

• Thuế chuyển quyền sử dụng đất
• Thuế thu nhập cá nhân
• Thuế tiêu thụ đặc biệt
• Thuế sử dụng đất nông nghiệp

Thuế trực thu là loại thuế có đặc điểm

• Công bằng ngang.
• Công bằng dọc
• Luôn công bằng.
• Không công bằng

Tính chất nào dưới đây KHÔNG phải là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính hiệu quả
• Tính đơn giản.
• Tính công bằng.
• Tính pháp lý cao.

Cấu trúc thuế suất của thuế giá trị gia tăng thuộc loại cấu trúc thuế suất gì?

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối.
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ.
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái.
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến

Theo đối tượng chịu thuế, các sắc thuế trong hệ thống thuế được chia thành bao nhiêu loại

• 2
• 3
• 4
• 5

Tính chất nào dưới đây KHÔNG phải là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính hiệu quả kinh tế.
• Tính bắt buộc
• Tính đơn giản.
• Tính linh hoạt

Tính chất nào dưới đây là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính pháp lý
• Tính nhanh nhạy
• Tính hiệu quả
• Tính hoàn trả gián tiếp

Tính chất nào dưới đây là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính ổn định
• Tính pháp lý
• Tính đơn giản
• Tính bắt buộc

Thuế gián thu là loại thuế có đặc điểm

• Công bằng ngang.
• Công bằng dọc
• Luôn công bằng.
• Không công bằng

Thuế nào dưới đây là thuế gián thu

• Thuế chuyển quyền sử dụng đất
• Thuế thu nhập cá nhân
• Thuế tiêu thụ đặc biệt
• Thuế sử dụng đất nông nghiệp

Tính chất nào dưới đây KHÔNG phải là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính hiệu quả kinh tế.
• Tính bắt buộc
• Tính đơn giản.
• Tính linh hoạt

Thuế suất lũy tiến từng phần phần có

• Thuế suất trung bình ATR bằng với thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR nhỏ hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR nhỏ hơn hoặc bằng thuế suất biên MTR

Phân theo cấu trúc thì thuế suất có mấy loại?

• 3
• 4
• 5
• 6

Loại thuế nào sau đây thuế suất KHÔNG được đánh bằng tỷ lệ %?

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối.
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ.
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái.
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến

Thuế nào dưới đây là thuế trực thu

• Thuế bảo vệ môi trường
• Thuế tiêu thụ đặc biệt
• Thuế thu nhập cá nhân
• Thuế nhập khẩu

Tính chất nào dưới đây là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính công bằng
• Tính nhanh nhạy
• Tính ổn định
• Tính pháp lý

Đặc điểm của thuế có tính:

• Hiệu quả
• Đơn giản
• Chi phí quản lý thuế thấp
• Không hoàn trả trực tiếp

Tính chất nào dưới đây KHÔNG phải là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính hiệu quả
• Tính đơn giản.
• Tính công bằng.
• Tính pháp lý cao.

Thuế suất lũy tiến toàn phần có

• Thuế suất trung bình ATR bằng với thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR nhỏ hơn thuế suất biên MTR
• Thuế suất trung bình ATR lớn hơn hoặc bằng thuế suất biên MTR

Tính chất nào dưới đây là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính pháp lý
• Tính nhanh nhạy
• Tính hiệu quả
• Tính hoàn trả gián tiếp

Cấu trúc thuế suất của thuế giá trị gia tăng thuộc loại cấu trúc thuế suất gì?

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối.
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ.
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái.
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến

Đặc điểm của thuế có tính:

• Đơn giản
• Bắt buộc và tính pháp lý cao
• Linh hoạt
• Chi phí quản lý thuế thấp

Tính chất nào dưới đây KHÔNG phải là tính chất của hệ thống thuế tối ưu?

• Tính linh hoạt
• Tính đơn giản.
• Tính công bằng.
• Không hoàn trả trực tiếp.

Thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng với đối tượng nào sau đây

• Máy tính xách tay
• Vàng nhập khẩu dạng thỏi
• Giáo cụ dùng để giảng dạy, học tập
• Gạo xuất khẩu

Đối tượng nào sau đây chịu thuế Giá trị gia tăng

• Nông sản chưa qua chế biến ở khâu kinh doanh thương mại
• Hàng viện trợ nhân đạo
• Hàng bán tại cửa hàng miễn thuế
• Dịch vụ y tế

Thuế Tiêu thụ đặc biệt được hoàn trong trường hợp

• Hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng bán trong nước
• Hàng nhập khẩu đã nộp thuế TTĐB theo khai báo, nhưng thực tế nhập khẩu ít hơn so với khai báo
• Hàng tạm nhập khẩu để dự hội chợ, triển lãm chưa nộp thuế TTĐB
• Hàng tạm nhập tái xuất trong thời hạn chưa phải nộp thuế nhập khẩu

Phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng áp dụng với

• Hộ kinh doanh cá thể
• Doanh nghiệp chế tác vàng bạc đá quý
• Doanh nghiệp thực hiện đầy đủ chế độ kế toán hóa đơn chứng từ
• Cá nhân kinh doanh theo thời vụ

Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có tài liệu như sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh trong kỳ: 3.000 triệu đồng, trong đó: + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động nhưng thực tế không chi trả: 200 triệu đồng. + Các chi phí còn lại là hợp lý. - Thuế suất thuế TNDN là 20%, Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp trong năm:

• 250 triệu đông
• 240 triệu đông
• 375 triệu đông
• 300 triệu đồng

Lãi suất tính lãi đối với số thuế thu hồi tính trên phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai mục đích là:

• Lãi suất trái phiếu kho ạc lobại kỳ hạn một năm áp dụng tại thời điểm thu hồi.
• Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định của Luật quản lý thuế
• Đáp án khác

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu thập từ đầu tư vốn của cá nhân cư trú áp dụng cấu trúc thuế suất:

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Các trường hợp được miễn thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:

• Đất của doanh nghiệp sử dụng từ 20% đến 50% số lao động là thương binh, bệnh binh
• Đất ở trong hạn mức tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn
• Đất ở trong hạn mức của hộ nghèo theo quy định của Chính phủ
• Đất ở trong hạn mức của thương binh hạng 3/4, 4/4

Theo luật thuế TNDN thì căn cứ tính thuế Thu nhập doanh nghiệp là:

• Lợi nhuận trước thuế của doanh nghiệp và thuế suất
• Thu nhập tính thuế và thuế suất
• Doanh thu trong kỳ tính thuế của doanh nghiệp và thuế suất
• Thu nhập ròng của doanh nghiệp và thuế suất

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp áp dụng cấu trúc thuế suất

• Cấu trúc thuế suất cố định
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Doanh nghiệp B nhập khẩu 200 điều hòa công suất 30.000BTU với giá FOB quy đổi là 10 triệu đồng/cái. Chi phí vận tải bảo hiểm cho cả lô hàng là 180 triệu đồng. Thuế suất thuế nhập khẩu là 20%. Số thuế nhập khẩu doanh nghiệp B phải nộp là

• 504 triệu đồng
• 436 triệu đồng
• 245 triệu đồng
• 329 triệu đồng

Thuế sử dụng đất nông nghiệp được tính không dựa trên

• Diện tích đất
• Định suất thuế
• Hạng đất
• Giá trị sản phẩm nông nghiệp sản xuất ra

Quá thời hạn 5 năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ nếu số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì:

• Doanh nghiệp sẽ được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau.
• Doanh nghiệp sẽ không được giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN của các năm tiếp sau.
• Không có trường hợp nào nêu trên.
• Đáp án khác

Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

• Đất giao thông, thủy lợi sử dụng vào mục đích công cộng
• Đất xây dựng khu công nghiệp
• Đất có di tích lịch sử văn hóa
• Đất xây dựng công trình văn hóa, y tế, giáo dục

Các loại thu nhập nào được miễn thuế TNCN:

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh
• Thu nhập từ tiền thưởng
• Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Thu nhập chịu thuế TNDN gồm :

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp.
• Thu nhập từ hoạt động chính của doanh nghiệp và các khoản thu nhập ngoài Việt Nam
• Thu nhập từ hoạt động sản suất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác của doanh nghiệp.
• Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

• Đất làm nghĩa trang, nghĩa địa
• Đất do cơ sở tôn giáo sử dụng
• Đất có di tích lịch sử văn hóa
• Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị

Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

• Đất có di tích lịch sử văn hóa
• Đất sông, ngòi, kênh, rạch, suối và mặt nước chuyên dùng
• Đất sử dụng cho mục đích xây dựng công trình giao thông, cầu cống, vỉa hè.
• Đất phi nông nghiệp được các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng vào mục đích kinh doanh

Đất phi nông nghiệp bao gồm

• Đất trồng cây lâu năm
• Đất rừng sản xuất
• Đất làm muối
• Đất không sử dụng cho mục đích nông nghiệp

Đặc điểm nào sau đây không phải của thuế Giá trị gia tăng

• Có tính trung trung lập kinh tế cao
• Có tính lãnh thổ
• Là sắc thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn
• Có tính chất lũy tiến so với thu nhập

Công ty A sản xuất bia trong kỳ bán 1.000 chai bia với giá 8.000 đồng/ chai và có thu tiền cược vỏ chai là 1.000 đồng/vỏ. Khi quyết toán, số vỏ chai thu hồi được là 850 vỏ. Thuế suất thuế TTĐB là 65%. Số thuế TTĐB phải nộp là

• 3.210,61 nghìn đồng
• 5.297,5 nghìn đồng
• 5.200 nghìn đồng
• 3.151,51 nghìn đồng

Một doanh nghiệp nhập khẩu một chiếc xe ô tô, trị giá nhập khẩu (giá CIF) quy đổi theo đơn vị tiền tệ Việt Nam là 500 triệu đồng, thuế suất thuế nhập khẩu là 78% , thuế suất thuế TTĐB là 50%. Giá tính thuế GTGT là

• 1.335 triệu đồng
• 890 triệu đồng
• 945 triệu đồng
• 835 triệu đồng

Năm 2019, ông M có trúng thưởng xổ số kiến thiết (chưa trừ thuế thu nhập) với giá trị giải thưởng là 20 triệu đồng. Xác định số thuế thu nhập cá nhân của ông M.

• 0 triệu đồng
• 1 triệu đồng
• 2 triệu đồng
• 3 triệu đồng

Đất nông nghiệp không bao gồm:

• Đất trồng cây lâu năm
• Cánh đồng chăn thả gia súc
• Vườn cây ăn trái
• Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu thập từ kinh doanh của cá nhân cư trú áp dụng cấu trúc thuế suất:

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Một doanh nghiệp trong năm tính thuế có số liệu : - Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng - DN kê khai : Tổng các khoản chi được trừ vào chi phí là 4.000 triệu đồng. - Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN của doanh nghiệp trong kỳ tính thuế :

• 600 triệu đồng
• 800 triệu đồng
• 1.000 triệu đồng
• 1.200 triệu đồng

Công ty kinh doanh ô tô bán xe Outlander, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 870 triệu đồng/chiếc (trong đó giá bán xe là 850 triệu đồng, lãi trả góp là 20 triệu đồng) thì giá tính thuế GTGT là

• 870 triệu đồng
• 850 triệu đồng
• 890 triệu đồng
• 830 triệu đồng

Công ty A bán 200 vé sổ xố kiến thiết mệnh giá 10 nghìn đồng/ vé. Giá tinh thuế GTGT là

• 200 nghìn đồng
• 2 triệu đồng
• 1,8 triệu đồng
• 1,82 triệu đồng

Đất ở nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, chung cư, công trình xây dựng dưới mặt đất áp dụng thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp ở mức

• 0,03%
• 0,07%
• 0,15%
• 0,2%

Doanh nghiệp Việt Nam C có một khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài. Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thuế thu nhập theo Luật của nước ngoài. Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp của nước ngoài là 250 triệu đồng. Trường hợp này doanh nghiệp VN C sẽ phải nộp thêm thuế TNDN tại Việt Nam là bao nhiêu?

• Không phải nộp thêm thuế TNDN
• 20 triệu đồng
• 25 triệu đồng
• Đáp án khác Tham khảo: Theo luật thuế TNDN( số 14/BHN_VPQH ngày 15 tháng 7 năm 2020.

Nhận định nào sau đây là đúng

• Hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì phải tính nộp thuế GTGT
• Giá tính thuế là giá bán trả một lần chưa có thuế GTGT của hàng hoá (không bao gồm lãi trả góp, trả chậm)
• Đối với các hàng hóa dùng để khuyến mại, giá tính thuế GTGT được xác định bằng giá tính thuế của hàng hóa cùng loại hoặc tương đương
• Đối với hợp đồng du lịch theo giá trọn gói, giá trọn gói được xác đinh là giá chưa bao gồm thuế GTGT

Doanh nghiệp Y nhập khẩu 40 ô tô với giá nhập khẩu là 920 triệu đồng/chiếc. Trong kỳ, doanh nghiệp đã bán 25 chiếc với giá thanh toán trên hóa đơn là 2.420 triệu đồng. Hãy xác định số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp cho cơ quan thuế. Biết rằng thuế suất thuế nhập khẩu là 30%, thuế suất thuế TTĐB là 40%, thuế suất thuế GTGT là 10%

• 19.136 triệu đồng
• 11.960 triệu đồng
• 3.754,29 triệu đồng
• 15.714,29 triệu đồng

Một doanh nghiệp nhập khẩu một chiếc xe ô tô, trị giá nhập khẩu (giá CIF) quy đổi theo đơn vị tiền tệ Việt Nam là 500 triệu đồng, thuế suất thuế nhập khẩu là 78% , thuế suất thuế TTĐB là 50%. Giá tính thuế GTGT là

• 1.335 triệu đồng
• 890 triệu đồng
• 945 triệu đồng
• 835 triệu đồng

Cơ sở kinh doanh dịch vụ casino trong kỳ tính thuế có số liệu sau: - Số tiền thu được do đổi cho khách hàng trước khi chơi tại quầy đổi tiền là: 43 tỷ đồng. - Số tiền đổi trả lại cho khách hàng sau khi chơi là: 10 tỷ đồng. Giá tính thuế GTGT là

• 43 tỷ
• 33 tỷ
• 10 tỷ
• 30 tỷ

Mức thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng với

• Dịch vụ y tế
• Sách giáo khoa
• Bảng phấn
• Dịch vụ giáo dục

Thuế Bảo vệ môi trường áp dụng cấu trúc thuế suất nào

• Thuế suất lũy tiến
• Thuế suất tỷ lệ cố định
• Thuế suất tuyệt đối
• Thuế suất lũy thoái

Công ty B kinh doanh dịch vụ karaoke có tổng doanh thu trong năm là 2.350 triệu đồng trong đó, doanh thu từ kinh doanh ăn uống chiếm 70%. Hãy xác định số thuế TTĐB công ty B phải nộp biết rằng thuế suất thuế TTĐB là 30%

• 211,5 triệu đồng
• 1.807,7 triệu đồng
• 542,3 triệu đồng
• 705 triệu đồng

Công ty A sản xuất bia trong kỳ bán 1.000 chai bia với giá 8.000 đồng/ chai và có thu tiền cược vỏ chai là 1.000 đồng/vỏ. Khi quyết toán, số vỏ chai thu hồi được là 850 vỏ. Thuế suất thuế TTĐB là 65%. Số thuế TTĐB phải nộp là

• 3.210,61 nghìn đồng
• 5.297,5 nghìn đồng
• 5.200 nghìn đồng
• 3.151,51 nghìn đồng

Trường hợp nào sau đây phải kê khai tính nộp thuế GTGT

• Cá nhân không kinh doanh khi bán tài sản
• Góp vốn bằng tài sản để thành lập doanh nghiệp
• Bán hàng hóa không chịu thuế GTGT
• Thù lao nhận được từ thực hiện hoạt động thu hộ tiền phạt vi phạm giao thông

Thuế suất ưu đãi áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có xuất xứ từ nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ

• Ký kết hiệp định tự do hóa thương mại với Việt Nam
• Thực hiện đối xử tối huệ quốc trong quan hệ thương mại với Việt Nam
• Có quan hệ thương mại với Việt Nam
• Có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt về thuế nhập khẩu trong quan hệ thương mại với Việt Nam

Cơ sở kinh doanh Golf trong kỳ phát sinh nghiệp vụ sau: - Bán 200 thẻ hội viên với giá chưa bao gồm thuế 800 nghìn đồng/thẻ - Doanh thu cho thuê xe buggy là 90 triệu đồng - Doanh thu kinh doanh dịch vụ massage đi kèm là 600 triệu đồng Hãy xác định số thuế TTĐB cơ sở phải nộp biết rằng thuế suất thuế TTĐB đối với kinh doanh golf là 20%, kinh doanh massage là 30%

• 250 triệu đồng
• 41,66 triệu đồng
• 180,12 triệu đồng
• 138,46 triệu đồng

Công ty kinh doanh ô tô bán xe Outlander, giá bán trả góp chưa có thuế GTGT là 870 triệu đồng/chiếc (trong đó giá bán xe là 850 triệu đồng, lãi trả góp là 20 triệu đồng) thì giá tính thuế GTGT là

• 870 triệu đồng
• 850 triệu đồng
• 890 triệu đồng
• 830 triệu đồng

Thuế suất thuế GTGT 5% áp dụng với đối tượng nào sau đây

• Máy tính xách tay
• Vàng nhập khẩu dạng thỏi
• Giáo cụ dùng để giảng dạy, học tập
• Gạo xuất khẩu

Thuế Tiêu thụ đặc biệt được hoàn trong trường hợp

• Hàng hoá là nguyên liệu nhập khẩu để sản xuất, gia công hàng bán trong nước
• Hàng nhập khẩu đã nộp thuế TTĐB theo khai báo, nhưng thực tế nhập khẩu ít hơn so với khai báo
• Hàng tạm nhập khẩu để dự hội chợ, triển lãm chưa nộp thuế TTĐB
• Hàng tạm nhập tái xuất trong thời hạn chưa phải nộp thuế nhập khẩu

Thuế suất đối với hàng hóa nhập khẩu bao gồm

• Thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt
• Thuế suất ưu đãi, thuế suất ưu đãi đặc biệt, thuế suất thông thường
• Thuế suất ưu đãi, thuế suất thông thường
• thuế suất ưu đãi đặc biệt, thuế suất thông thường

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi đối với phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không được sử dụng.

• Thuế suất 10%
• Thuế suất 20%.
• Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp trong thời gian trích lập quỹ
• Thuế suất 30%

Khoản chi nào sau đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

• Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn 1 thành viên (do một cá nhân làm chủ).
• Tiền lương trả cho các thành viên của hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.
• Cả hai khoản chi (a) và (b) nêu trên.
• Đáp án khác

Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi nào dưới đây:

• Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người nghèo teo đúng quy định
• Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp.
• Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf.
• Không có khoản chi nào nêu trên.

Doanh nghiệp không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản chi trả cho người lao động nào dưới đây:

• Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật.
• Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện được hưởng trong hợp đồng lao động hoặc thoả ước lao động tập thể.
• Cả 2 khoản chi nêu trên.

Phần trích khấu hao TSCĐ nào dưới đây không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:

• Khấu hao đối với TSCĐ đã khấu hao hết giá trị nhưng vẫn đang được sử dụng.
• Khấu hao đối với TSCĐ có giấy tờ chứng minh được thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính).
• Khấu hao đối với TSCĐ được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ và hạch toán kế toán hiện hành

Các khoản Thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp:

• Thu nhập từ việc thực hiện hợp đồng nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, sản phẩm đang trong thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm ra từ công nghệ mới lần đầu áp dụng tại Việt Nam theo quy định của pháp luật.
• Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định của pháp luật.
• Khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo và hoạt động xã hội khác tại Việt Nam theo quy định của pháp luật.
• Tất cả các trường hợp trên

Doanh nghiệp được thành lập, hoạt động theo quy định của pháp luật Việt Nam được trích tối đa bao nhiêu phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm trước khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp?

• 10%
• 15%.
• 0%.
• 20%

Trường hợp DN đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng bất động sản thì doanh nghiệp thực hiện kê khai như thế nào?

• Cộng chung vào thu nhập chịu thuế của hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá của doanh nghiệp và hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với toàn bộ thu nhập.
• Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản và không hưởng ưu đãi về thuế TNDN đối với khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản.
• Hai đáp án đều sai
• Đáp án khác

Doanh nghiệp có lỗ được chuyển lỗ sang các năm sau và trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ đó không quá bao nhiêu năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.

• 3 năm
• 4 năm
• 5 năm
• 6 năm

Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm:

• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu.
• Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu, chứng chỉ quỹ.
• Bao gồm thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu trái phiếu, chứng chỉ quỹ và các loại chứng khoán khác theo quy định.
• Đáp án khác

Doanh thu tính thuế TNDN đối với DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng là:

• Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng.
• Bao gồm cả thuế giá trị gia tăng
• Bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp
• Không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp

Khoản chi nào đáp ứng đủ các điều kiện để được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?.

• Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp;
• Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật và không vượt mức khống chế theo quy định.
• Khoản chi đáp ứng cả 2 điều kiện nêu trên
• Đáp án khác

Khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản thì doanh nghiệp phải làm gì?

• Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản.
• Được cộng chung vào tổng thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính của doanh nghiệp để tính thuế TNDN
• Đối với doanh nghiệp không phát sinh thường xuyên hoạt động chuyển nhượng bất động sản (là doanh nghiệp không có chức năng kinh doanh bất động sản) thì: doanh nghiệp thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo từng lần phát sinh chuyển nhượng bất động sản.
• Đáp án khác

Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là?

• Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công mà DN được hưởng.
• Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ mà DN được hưởng.
• Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, trợ giá mà DN được hưởng.
• Toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng.

Thu nhập chịu thuế TNDN gồm :

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp.
• Thu nhập từ hoạt động chính của doanh nghiệp và các khoản thu nhập ngoài Việt Nam
• Thu nhập từ hoạt động sản suất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác của doanh nghiệp.
• Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu thập từ nhượng quyền thương mại của cá nhân cư trú áp dụng cấu trúc thuế suất:

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu thập từ bản quyền của cá nhân cư trú áp dụng cấu trúc thuế suất:

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Các loại thu nhập nào chịu thuế TNCN:

• Lãi trái phiếu chính phủ
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa anh chị em ruột.
• Thu nhập từ học bổng
• Thu nhập từ nhượng quyền thương mại

Ông C là người Việt Nam làm việc tại công ty cổ phần P. Thu nhập trong 8 tháng tại Việt Nam là 205 triệu đồng. Thu nhập trong 4 tháng lao động ở nước ngoài sau khi đã nộp thuế ở nước ngoài theo thuế suất 10% là 180 triệu đồng. Nước này chưa ký kết hiệp định tránh đánh thuế 2 lần với Việt Nam. Ông C có 3 con nhỏ không có thu nhập. Trong năm ông C có đóng bảo hiểm bắt buộc là 11,4 triệu đồng. Xác định thuế TNCN cần phải nộp ở Việt Nam

• 1,7 triệu đồng
• 2,7 triệu đồng
• 3,7 triệu đồng
• 4,7 triệu đồng

Các loại thu nhập nào được miễn thuế TNCN:

• Tiền lãi nhận được từ việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay
• Cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần
• Trúng thưởng xổ số do các công ty xổ số phát hành trả thưởng
• Lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ là khoản lãi mà cá nhân nhận được theo hợp đồng mua bảo hiểm nhân thọ của các doanh nghiệp bảo hiểm

Các loại thu nhập nào được miễn thuế TNCN:

• Thu nhập từ tiền lương tiền công và các khoản thu nhập có tính chất tiền lương
• Thu nhập từ bản quyền
• Thu nhập từ bồi thường tai nạn lao động.
• Thu nhập chuyển nhượng bất động sản

Các loại thu nhập nào được miễn thuế TNCN:

• Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh
• Thu nhập từ tiền thưởng
• Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu thập từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân cư trú áp dụng cấu trúc thuế suất:

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Ông Huy là người Việt Nam có tiền lương là 280 triệu đồng, trong đó phí bảo hiểm bắt buộc là 16,8 triệu đồng và tiền lương được trả tăng thêm do làm thêm giờ là 10 triệu đồng. Phụ cấp độc hại là 25 triệu đồng. Tiền thưởng do vượt doanh thu là 9 triệu. Lương tháng thứ 13 là 32 triệu đồng. Đóng góp vào quỹ ủng hộ người nghèo là 5 triệu. Ông Huy có 2 con nhỏ dưới 18 tuổi đủ điều kiện giảm trừ và được cấp mã số thuế người phụ thuộc. Tính thuế ông Huy phải nộp trong năm

• 2,58 triệu đồng
• 3,58 triệu đồng
• 4,58 triệu đồng
• 5,58 triệu đồng

Ông C bán phần mềm cho công ty X và được công ty X chi trả là 55 triệu. Tính thuế TNCN ông C phải nộp?

• 2,75 triệu đồng
• 2,25 triệu đồng
• 5,5 triệu đồng
• 4,5 triệu đồng

Một chuyên gia người Nga sang Việt Nam công tác theo hợp đồng liên tục từ 1/7/N đến 31/3/N+1 thì trở về nước (thời gian công tác là 9 tháng). Theo hợp đồng lao động, số tiền người này được hưởng trong thời gian công tác ở Việt Nam như sau:

• Tiền công: 35.000 USD Phụ cấp độc hại: 3.000 USD Tiền nhà được phía Việt Nam chi trả hộ ngoài tiền công là 7.500 USD. Trong năm chuyên gia đóng bảo hiểm bắt buộc là 73,15 triệu đồng Tính số thuế TNCN chuyên gia người Nga phải nộp? Biết rằng: Tỷ giá ngoại tệ tính thuế 1USD
• 22.000 đồng; Chuyên gia này còn độc thân; Hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và Nga chưa có hiệu lực thi hành
• 150,255 triệu đồng
• 161,355 triệu đồng
• 270,355 triệu đồng
• 300,155 triệu đồng

Hai người A và B có thu nhập bình quân hàng tháng lần lượt là 44 triệu đồng và 35 triệu đồng được áp dụng cùng một biểu thuế TNCN. Người A có thuế suất TB hàng tháng là 25%. Biết rằng thuế suất biên cho mức thu nhập từ 30-50 triệu đồng là 35%. Xác định số thuế phải nộp của người B

• 11 triệu đồng
• 8,75 triệu đồng
• 7,85 triệu đồng
• 12,25 triệu đồng

Ông Đạt có đầu tư vào doanh nghiệp FPT. Vào ngày 1.4.2020, ông Phong nhận được cổ tức sau khi đã khấu trừ thuế tại doanh nghiệp là 47,5 triệu đồng. Xác định số thuế TNCN ông Đạt phải nộp.

• 2,375 triệu đồng
• 2,5 triệu đồng
• 4,75 triệu đồng
• 5 triệu đồng

Thuế thu nhập cá nhân đối với thu thập từ thừa kế, quà tặng của cá nhân cư trú áp dụng cấu trúc thuế suất:

• Cấu trúc thuế suất tuyệt đối
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Trong tháng 6/2018, ông A có ký 2 hợp đồng chuyển giao công nghệ với công ty M trị giá 9 triệu và 30 triệu. Tính thuế TNCN ông A phải nộp

• 1,45 triệu đồng
• 1 triệu đồng
• 0,45 triệu đồng
• 2 triệu đồng

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp áp dụng cấu trúc thuế suất

• Cấu trúc thuế suất cố định
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Đối tượng không chịu thuế tài nguyên:

• Khoáng sản kim loại
• Dầu thô
• Khí thiên nhiên
• Nước dùng cho nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp

Thuế sử dụng đất nông nghiệp được tính không dựa trên

• Diện tích đất
• Định suất thuế
• Hạng đất
• Giá trị sản phẩm nông nghiệp sản xuất ra

Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

• Đất giao thông, thủy lợi sử dụng vào mục đích công cộng
• Đất xây dựng khu công nghiệp
• Đất có di tích lịch sử văn hóa
• Đất xây dựng công trình văn hóa, y tế, giáo dục

Các trường hợp không được miễn thuế tài nguyên:

• Nước thiên nhiên do hộ gia đình khai thác phục vụ sinh hoạt
• Nước thiên nhiên dùng cho nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp
• Nước khoảng thiên nhiên, nước nóng thiên nhiên, nước thiên nhiên tinh lọc, đóng hộp.
• Nước thiên nhiên dùng cho sản xuất thủy điện của hộ gia đình, cá nhân tự sản xuất điện sinh hoạt

Các trường hợp không được miễn thuế tài nguyên:

• Nước thiên nhiên dùng cho sản xuất thủy điện
• Nước thiên nhiên dùng cho nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp
• Cành, ngọn, củi, tre, trúc, nứa, mai, giang, tranh, vầu, lồ ô do cá nhân được phép khai thác phục vụ sinh hoạt.
• Nước thiên nhiên dùng cho sản xuất thủy điện của hộ gia đình, cá nhân tự sản xuất điện sinh hoạt

Các trường hợp được giảm thuế sử dụng đất phi nông nghiệp:

• Đất của doanh nghiệp sử dụng trên 50% số lao động là thương binh, bệnh binh
• Đất của cơ sở thực hiện xã hội hoá đối với các hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, dạy nghề, y tế, văn hoá, thể thao, môi trường
• Đất ở trong hạn mức của hộ nghèo theo quy định của Chính phủ
• Đất ở trong hạn mức của thương binh hạng 3/4, 4/4

Đối tượng không chịu thuế tài nguyên:

• Khoáng sản kim loại
• Yến sào thiên nhiên
• Khí thiên nhiên, khí than
• Cành, ngọn, củi, tre, trúc, nứa, mai, giang, tranh, vầu, lồ ô do cá nhân được phép khai thác phục vụ sinh hoạt.

Đối tượng chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

• Đất thuộc doanh trại, trụ sở đóng quân
• Đất xây dựng trụ sở cơ quan, xây dựng công trình sự nghiệp
• Đất có di tích lịch sử văn hóa
• Đất phi nông nghiệp được các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng vào mục đích kinh doanh

Thuế sử dụng đất nông nghiệp áp dụng cấu trúc thuế suất

• Cấu trúc thuế suất cố định
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái

Đất phi nông nghiệp quy định sử dụng vào mục đích kinh doanh áp dụng thuế suất thuế sử dụng đất phi nông nghiệp ở mức

• 0,03%
• 0,07%
• 0,15%
• 0,2%

Đất nông nghiệp không bao gồm:

• Đất trồng cây lâu năm
• Cánh đồng chăn thả gia súc
• Vườn cây ăn trái
• Đất ở tại nông thôn, đất ở tại đô thị

Các trường hợp miễn thuế tài nguyên:

• Nước thiên nhiên dùng cho sản xuất thủy điện
• Nước thiên nhiên tinh lọc đóng chai, đóng hộp
• Nước thiên nhiên dùng cho sản xuất thủy điện của hộ gia đình, cá nhân tự sản xuất điện sinh hoạt
• Nước thiên nhiên dùng cho sản xuất kinh doanh

Thuế tài nguyên áp dụng cấu trúc thuế suất

• Cấu trúc thuế suất cố đinh
• Cấu trúc thuế suất tỷ lệ
• Cấu trúc thuế suất lũy tiến
• Cấu trúc thuế suất lũy thoái