Kiểm soát nội bộ

Trên cùng của Biểu mẫu Khung kiểm soát nội bộ của COSO (2013) đưa ra bao nhiêu nguyên tắc đối với giám sát?

• 2 nguyên tắc
• 3 nguyên tắc
• 4 nguyên tắc
• 5 nguyên tắc

Giải thích: COSO (2013) đưa ra 2 nguyên tắc đối với giám sát Tham khảo: Bài 2, mục 2.5. Đánh giá rủi ro

Nội dung nào dưới đây thuộc thành phần giám sát?

• Bộ phận kho vẽ sơ đồ sắp xếp hàng hóa theo từng chủng loại
• Thủ kho ghi chép thẻ kho còn kế toán ghi chép sổ chi tiết
• Lượng hàng tồn kho thiếu hụt sẽ được thường xuyên báo cáo cho bộ phận mua hàng
• Kiểm toán viên nội bộ theo dõi quá trình kiểm kê hàng tồn kho

Giải thích: Hoạt động giám sát nhằm đánh giá lại sự hiệu quả và tồn tại của hoạt động kiểm soát Tham khảo: Bài 2, mục 2.5. Giám sát

Kế toán trưởng kiểm kê tiền mặt là thuộc loại hoạt động kiểm soát nào?

• Phê duyệt
• Xác minh
• Kiểm tra vật chất
• Kiểm soát dữ liệu

Giải thích: Kiểm kê là hoạt động kiểm tra vật chất Tham khảo: Bài 2, mục 2.3. Hoạt động kiểm soát

Giám đốc tài chính soát xét lại bản đối chiếu số dư ngân hàng hàng tháng

• Môi trường kiểm soát
• Hoạt động kiểm soát
• Thông tin và truyền thông
• Giám sát

Giải thích: Hoạt động giám sát nhằm đánh giá lại sự hiệu quả và tồn tại của hoạt động kiểm soát Tham khảo: Bài 2, mục 2.5. Giám sát

Việc kiểm toán viên nội bộ tham gia quá trình kiểm kê hàng tồn kho và xem xét quy trình kiểm kê có tuân thủ theo đúng quy định hay không là thuộc thành phần nào của Kiểm soát nội bộ?

• Môi trường kiểm soát
• Đánh giá rủi ro
• Thông tin và truyền thông
• Giám sát

Giải thích: Kiểm toán viên nội bộ là chủ thể thực hiện hoạt động giám sát Tham khảo: Bài 2, mục 2.5. Giám sát

Hoạt động nào dưới đây được sử dụng để giám sát?

• Kế toán trưởng phê duyệt hóa đơn mua hàng trước khi thanh toán
• Giám đốc bán hàng phê duyệt yêu cầu mua hàng
• Kiểm toán viên nội bộ đánh giá việc thực hiện chính sách chiết khấu cho khách hàng của đội ngũ bán hàng
• Phân công trách nhiệm giữa thủ kho và kế toán

Nội dung nào dưới đây thuộc thành phần giám sát?

• Thủ quỹ kiểm tra lại phiếu thu kế toán đã lập
• Kế toán trưởng phê duyệt phiếu thu
• Giám đốc phê duyệt phiếu thu
• Kiểm soát viên rà soát lại quy trình tạm ứng

Nội dung nào dưới đây thuộc yếu tố Môi trường kiểm soát của Kiểm soát nội bộ

• Các nghiệp vụ mua hàng không được phân công người phê duyệt rõ ràng
• Đơn vị lắp đặt camera giám sát hàng tồn kho
• Đơn vị không có mục tiêu và chiến lược dài hạn và trung hạn
• Ủy ban kiểm toán có thành viên là các giám đốc không điều hành

Nội dung nào dưới đây thuộc thành phần đánh giá rủi ro?

• Kiểm tra kho hàng
• Xác định mục tiêu
• Nâng cao tính liêm chính của người lao động
• Xử lý các rủi ro có gian lận một cách triệt để

Hoạt động kiểm soát “Kiểm soát vật chất” đối với tài sản cố định KHÔNG bao gồm hoạt động nào dưới đây?

• Hạn chế tiếp cận tài sản cố định
• Lắp đặt hệ thống camera giám sát
• Kiểm kê thường xuyên các tài sản hữu hình
• Hạn chế việc in sẵn các phiếu chi tiền mặt

Theo COSO (2013) yếu tố nào dưới đây KHÔNG phải là bộ phận của một môi trường kiểm soát?

• Quan điểm của giám đốc về kiểm soát nội bộ
• Vai trò của hội đồng quản trị
• Nhận thức của công ty về kiểm soát nội bộ
• Bộ phận phân xưởng báo cáo thường xuyên về việc đảm bảo an toàn lao động cho tổng giám đốc

Cấu trúc của tổ chức doanh nghiệp là thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

• Môi trường kiểm soát
• Hoạt động kiểm soát
• Thông tin và truyền thông
• Giám sát

Nội dung nào dưới đây KHÔNG phải là thành phần của kiểm soát nội bộ?

• Môi trường kiểm soát
• Chính sách vĩ mô
• Giám sát
• Thông tin truyền thông

Khung kiểm soát nội bộ của COSO (2013) đưa ra bao nhiêu nguyên tắc đối với đánh giá rủi ro?

• 3 nguyên tắc
• 4 nguyên tắc
• 5 nguyên tắc
• 6 nguyên tắc

Hoạt động kiểm soát nào dưới đây để kiểm soát chứng từ?

• Đánh số thứ tự chứng từ
• Trách nhiệm lập các báo cáo giao cho phòng kế toán
• Yêu cầu toàn bộ nhân viên cập nhật kiến thức về sổ kế toán
• Sổ kế toán được lập theo đúng quy định của chế độ kế toán hiện hành mà công ty áp dụng

Trên cùng của Biểu mẫu Sau khi nhận được đề nghị mua hàng từ bộ phận sản xuất, bộ phận mua hàng dựa trên danh sách nhà cung cấp đã có sẵn và đặt hàng theo số lượng bộ phận sản xuất yêu cầu. Việc làm này thể hiện kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng và thanh toán còn tồn tại khiếm khuyết nào:

• Đối chiếu
• Thiết lập hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán
• Phân tích chỉ tiêu
• Phê duyệt

Khi đánh giá rủi ro, các doanh nghiệp kinh doanh thời trang tại Việt Nam sẽ phải đề cập tới rủi ro nào trong bối cảnh người tiêu dùng có trào lưu mặc theo xu thế thời trang thịnh hành ở các nước trên thế giới:

• Rủi ro lãi suất
• Rủi ro chính trị
• Rủi ro kinh doanh
• Rủi ro tỷ giá

Khi thanh toán tiền cho người bán, mục tiêu kiểm soát nào KHÔNG đúng:

• Thanh toán đúng số tiền
• Thanh toán đúng đối tượng người bán
• Thanh toán kịp thời, được hưởng chiết khấu thanh toán
• Thanh toán bằng kim loại quý

Tại công ty thương mại An An, sau khi nhận được thông báo qua điện thoại của thủ kho về việc lượng hàng tồn kho dưới mức tồn kho quy định, bộ phận mua hàng sẽ tiến hành đặt mua hàng hoá ngay. Điều này thể hiện kiểm soát nội bộ yếu ở chu trình nào:

• Chu trình sản xuất
• Chu trình bán hàng
• Chu trình nhân sự
• Chu trình mua hàng

Tại công ty sản xuất Trần Đăng Quang, thủ kho được phân công kiểm kê vật tư tồn kho hàng tháng, sau đó báo cáo số lượng với bộ phận cung ứng vật tư. Trên cơ sở đó, bộ phận vật tư sẽ tính ra số lượng hàng cần đặt và đặt mua hàng. Điều đó sẽ gây ra rủi ro nào sau đây:

• Vật tư không đáp ứng yêu cầu của bộ phận sử dụng
• Số giờ làm viêc của thủ kho bị tính sai
• Thủ kho không đủ năng lực thực hiện công việc
• Thanh toán tiền cho người bán bị sai

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây không thuộc cấu phần thông tin truyền thông trong chu trình mua hàng, quản lý hàng tồn kho và thanh toán

• Bộ phận kiểm toán nội bộ của công ty có kiểm tra việc tuân thủ các quy định trong quá trình mua hàng, tồn trữ và trả tiền
• Lấy ý kiến phản hồi về giá cả, chất lượng hàng mua từ các phòng ban
• Thông tin tới nhà cung cấp về quy định cấm nhân viên mua hàng nhận hoa hồng của nhà cung cấp
• Thiết lập kênh truyền thông để các sai phạm liên quan đến mua hàng được phát hiện

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây không thuộc cấu phần đánh giá rủi ro trong chu trình mua hàng, quản lý hàng tồn kho và thanh toán

• Nhận dạng các rủi ro đe dọa mục tiêu của đơn vị và phân tích rủi ro để quản trị các rủi ro này
• Cân nhắc khả năng có gian lận khi đánh giá rủi ro đe dọa đạt được mục tiêu.
• Nhận dạng và đánh giá các thay đổi có thể ảnh hưởng đáng kể đến hệ thống kiểm soát nội bộ
• Phân tích sự biến động của giá cả nguyên vật liệu, hàng hóa mua vào để đưa ra các biện pháp điều chỉnh phù hợp.

Đối tượng nào phù hợp để nhận hoá đơn từ cho người bán:

• Nhân viên cung ứng vât tư
• Bộ phận kế toán
• Thủ quỹ
• Nhân viên kinh doanh

Để kiểm soát tình hình công nợ phải trả với nhà cung cấp, thủ tục kiểm soát nào sau đây KHÔNG được thực hiện

• Gửi thư đối chiếu công nợ
• Kiểm kê hàng hoá
• Ghi sổ chi tiết công nợ phải trả
• Lập báo cáo tình hình công nợ

Cập nhật hàng mới và nhà cung cấp mới thường xuyên nên được giao cho bộ phận nào sau đây để đảm bảo kiểm soát việc mua hàng:

• Phòng Marketing
• Thủ kho
• Phòng nhân sự
• Phòng cung ứng

Thủ tục kiểm soát nào sau đây không phù hợp để kiểm soát quá trình thanh toán tiền cho nhà cung cấp:

• Lấy báo giá từ các nhà cung cấp
• Mở sổ kế toán chi tiết từng nhà cung cấp
• Đánh giá xếp hạng nhà cung cấp
• Phân tích báo cáo tài chính của nhà cung cấp

Tại công ty sản xuất thức ăn chăn nuôi, do xu hướng hiện nay người tiêu dùng sẽ sử dụng sản phẩm thịt organic nhiều. Vì thế, công ty cần kiểm soát điều gì để đảm bảo mục tiêu cung ứng thức ăn chăn nuôi an toàn, sạch:

• Chi phí quảng cáo
• Giới tính của công nhân sản xuất thức ăn chăn nuôi
• Nguồn nguyên liệu để sản xuất thức ăn chăn nuôi
• Mẫu mã, bao bì của sản phẩm cung ứng

Sau khi bộ phận mua hàng mang hàng mua về nhập kho, những đối tượng nào sẽ tham gia việc nhận hàng để đảm bảo mục tiêu kiểm soát nội bộ chu trình mua hàng:

• Bộ phận nhân sự
• Bộ phận mua hàng, Thủ kho, Kế toán, Giám đốc
• Bộ phận mua hàng và thủ kho
• Thủ kho, nhân viên mua hàng

Công ty xây dựng Nam Việt ký hợp đồng mua sắt thép với nhà cung cấp ở Quảng Ninh. Trong năm, nhân viên công ty đã nhận tiền hoa hồng từ nhà cung cấp này nhưng công ty không được biết. Hãy cho biết đề xuất nào là ÍT hữu hiệu nhất để tăng cường kiểm soát nội bộ việc mua hàng tại công ty.

• Sa thải nhân viên đã nhận tiền hoa hồng
• Phân công nhiệm vụ tách biệt khâu mua hàng và thanh toán
• Thông tin rộng rãi tới nhà cung cấp nghiêm cấm việc đưa tiền hoa hồng cho nhân viên
• Tính số ngày trả nợ bình quân

Thủ tục nào không phải là thủ tục kiểm soát cơ bản đối với hàng tồn kho:

• Phê duyệt
• Ký hợp đồng tuyển dụng lao động
• Báo cáo bất thường về hàng lỗi, hàng kém phẩm chất
• Bảo vệ tài sản (Bố trí phương tiện, cơ sở vật chất để bảo quản hàng hóa)

Trên cùng của Biểu mẫu Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây không thuộc cấu phần “Thông tin và Truyền thông” trong chu trình nhân sự và tiền lương:

• Chính sách tiền lương, tiền thưởng được thông báo rõ ràng tới các nhân viên công ty.
• Thiết lập kênh truyền thông để mọi nhân viên trong công ty có thể thông báo kịp thời những thay đổi nhân sự.
• Thiết lập đường dây nóng để nhận các thông tin về những sai phạm xảy ra đối với tuyển dụng nhân sự và trả lương.
• Thiết lập cơ chế thích hợp để nhận diện rủi ro thay đổi chính sách tiền lương từ Nhà nước hoặc từ các đối thủ cạnh tranh.

Thành phần Giám sát trong kiểm soát nội bộ chu trình nhân sự và tiền lương được thể hiện ở:

• Công ty ban hành bộ quy tắc ứng xử đạo đức trong nội bộ
• Công ty ban hành chính sách thu hút nhân sự, bồi dưỡng nhân sự
• Nhận diện rủi ro nhân viên cấu kết thông đồng với nhau
• Đánh giá nhân sự, kiểm điểm và đưa ra biện pháp khắc phục các khuyết điểm

Thu nhập mà người lao động được hưởng được ghi vào chi phí sản xuất kinh doanh của công ty là:

• Tiền trợ cấp thai sản
• Tiền trợ cấp ốm đau
• Tiền công, tiền lương và Trợ cấp ăn trưa
• Tiền tạm ứng đi công tác

Hương Xưa là công ty sản xuất thực phẩm và đồ uống có tiếng ở Thanh Hoá. Hiện công ty đang sử dụng 150 công nhân làm việc 3 ca/ngày. Hàng ngày, công ty cử 1 người đứng ở cổng công ty để yêu cầu công nhân vào xưởng làm việc phải xuất trình thẻ nhân viên, khi ra khỏi công ty. Nhà quản lý cho rằng bằng cách này Công ty đã kiểm soát được năng suất làm việc và chấm công cho nhân viên chính xác. Theo Anh/Chị, thủ tục này KHÔNG hạn chế được rủi ro nào:

• Công nhân đi làm muộn
• Công nhân có mặt ở phân xưởng tiến độ công việc trì trệ
• Công nhân về sớm
• Nhân viên mặc đúng đồng phục

Để kiểm soát số giờ làm việc thực tế của người lao động, công ty Vạn Xuân cần đưa ra thủ tục kiểm soát nào sau đây:

• Sử dụng hệ thống chấm công tự động bằng mã vân tay
• Phát đồng phục cho người lao động
• Thưởng cho người lao động đi sớm, về muộn
• Cử nhân viên theo dõi chấm công ở các bộ phận sử dụng lao động

Công ty Linh Tú quy định vào cuối tháng, các trưởng bộ phận phải nộp bảng chấm công của phòng mình phụ trách cho Phòng Kế toán, từ đó, Phòng kế toán tính lương. Quy định này vẫn còn tồn tại khiếm khuyết nào sau đây liên quan tới kiểm soát nhân sự và tiền lương:

• Nhân viên “ảo” do các phòng ban đưa vào bảng chấm công
• Các phòng ban nộp bảng chấm công chậm
• Bảng chấm công không đọc được
• Bảng chấm công chưa được người lao động ký

Hương Tràm là công ty chuyên kinh doanh dịch vụ chăm sóc sức khoẻ và làm đẹp. Công ty thường xuyên thuê nhân viên part-time. Theo Anh/Chị, để kiểm soát nhân viên khi làm việc, công ty không sử dụng chính sách nào:

• Lắp đặt camera giám sát
• Thiết lập đường dây nóng nhận phản hồi từ khách hàng
• Yêu cầu nhân viên ở tại khu nhà ở của công ty
• Giao chỉ tiêu cho nhân viên và giám sát thực hiện chỉ tiêu công việc

Để đảm bảo mục tiêu giảm chi phí nhân công, biện pháp kiểm soát nào dưới đây được cho là hữu hiệu:

• Khen thưởng cho người lao động thường xuyên
• Lập dự toán chi phí nhân công
• In thẻ cứng cho từng nhân viên đi làm
• Đối chiếu dự toán và báo cáo thực tế và tìm ra nguyên nhân chênh lệch và xử lý

Sinh viên Yến Nhi đang học trường N, là nhân viên bán hàng tại cửa hàng quần áo thời trang tại Phố Chùa Bộc, Hà Nội. Chủ cửa hàng không ngồi ở cửa hàng thường xuyên nên giao toàn bộ cửa hàng cho em quản lý. Tiền hàng em bán được bàn giao vào cuối tuần cho chủ cửa hàng. Theo Anh/chị, thủ tục kiểm soát nào cần được thực hiện nhất đối với nhân viên này:

• Nộp bản công chứng thẻ sinh viên cho cửa hàng
• Nộp tiền bán hàng vào tài khoản công ty (chủ cửa hàng) ngay khi bán hàng
• Tắt chuông điện thoại khi ở cửa hàng
• Mặc đồng phục cửa hàng khi bán hàng

Công ty Hoàng Nguyên là công ty chuyên sản xuất gạch men. Gần đây, sản phẩm của công ty bị lỗi và thường xuyên bị khách hàng phàn nàn và trả lại hàng. Nhà quản lý nhận thấy nguyên nhân chính tới từ khâu sản xuất, cụ thể là do các dây chuyền sản xuất gần đây thiếu hụt nhiều công nhân tay nghề cao, họ đã chuyển sang các công ty đối thủ cạnh tranh. Nếu Anh/Chị được mời tư vấn cho công ty để cải thiện tình hình thì Anh/Chị sẽ:

• Tăng lương cho nhân viên nhiều kinh nghiệm, thu hút nhân tài
• Đổi nhà cung cấp nguyên vật liệu
• Sản xuất sản phẩm mẫu mã mới
• Thay quản đốc phân xưởng cũ bằng người mới

Trong các yếu tố sau, đâu là hoạt động kiểm soát trong chu trình nhân sự và tiền lương:

• Đánh số thứ tự các phiếu đề nghị mua hàng.
• Cấp mã nhân viên và thẻ nhân viên sử dụng trong quá trình vào công ty.
• Kiểm kê kho định kỳ.
• Đối chiếu Giấy đề nghị mua hàng và đơn đặt hàng và biên bản nhận hàng.

Công ty Miền Nam trả lương cho công nhân theo số giờ lao động thực tế. Theo anh, chị, với phương pháp trả lương này, rủi ro nào có thể xảy ra:

• Công nhân đi làm muộn
• Công nhân đi về sớm
• Công nhận tới phân xưởng nhưng làm việc riêng
• Chi phí lương phải trả vượt quá định mức

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây không thuộc cấu phần giám sát chu trình nhân sự và tiền lương:

• Định kỳ, doanh nghiệp tiến hành đánh giá năng lực, đạo đức của mọi nhân viên.
• Mọi ý kiến phản hồi của khách hàng, nhà cung cấp về nhân viên đều được Ban Giám đốc ghi nhận và điều tra rõ ràng và xử lý thỏa đáng.
• Thu thập ý kiến phản hồi về việc đánh giá kết quả lao động, xét tăng lương thưởng từ các nhân viên trong doanh nghiệp.
• Kiểm tra việc tuân thủ các quy định trong quá trình tuyển dụng, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật.

Cửa hàng mĩ phẩm X ở phố Tạ Quang Bửu tuyển nhiều nhân viên part time làm theo giờ và trả lương theo giờ. Hầu hết nhân viên là sinh viên của các trường đại học lân cận. Để tính lương cho các nhân viên part-time, kế toán cần thu thập các chứng từ nào:

• Thẻ sinh viên
• Sổ hộ khẩu
• Bảng chấm công số giờ làm việc
• Bảng kê doanh thu bán hàng

Công ty Minh Tâm là công ty chuyên sản xuất bao bì. Quản đốc phân xưởng X được phân quyền tuyển chọn lao động thời vụ làm việc tại phân xưởng mà không cần thông qua bộ phận nhân sự. Cuối tháng, quản đốc gửi bảng chấm công của những lao động thời vụ lên phòng kế toán để phòng kế toán tính lương và trả lương. Anh/Chị được mời tư vấn hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại công ty. Anh/chị sẽ thực hiện:

• Phân công bộ phận nhân sự tuyển dụng tất cả nhân viên, bất kể nhân viên thời vụ hay dài hạn
• Tuyển nhân viên đã có bằng tốt nghiệp đại học
• Thưởng cho nhân viên đi sớm về muộn
• Khảo sát nhu cầu thị trường lao động

Đâu không phải là mục tiêu của kiểm soát đối với TSCĐ?

• Sự hiện hữu và hiệu quả của chu trình thu chi tiền
• Tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan đến hoạt động TSCĐ.
• Báo cáo đáng tin cậy
• Sự hài lòng của khách hàng

Đâu là phát biểu không đúng về hoạt động nâng cấp TSCĐ?

• Hoạt động nâng cấp tài sản thường làm giảm nguyên giá của TSCĐ.
• Hoạt động nâng cấp tài sản thường không làm thay đổi nguyên giá của TSCĐ
• Hoạt động nâng cấp tài sản thường làm tăng nguyên giá của TSCĐ.
• Hoạt động nâng cấp tài sản thường không làm thay đổi mức trích khấu hao của TSCĐ.

Theo quan điểm của kiểm soát nội bộ để phán ánh hiệu quả sử dụng TSCĐ, chủ yếu người ta sử dụng tỷ suất nào?

• Hệ số khả năng thanh toán hiện hành.
• Hệ số sử dụng tài sản cố định.
• Hệ số khả năng sinh lời của doanh thu.
• Hệ số khả năng sinh lời của vốn.

Để hạn chế rủi ro trong quá trình ghi nhận tài sản, doanh nghiệp cần:

• Doanh nghiệp cần có các hoạt động kiểm soát dữ liệu bằng cách nhập liệu càng sớm càng tốt.
• Doanh nghiệp cần có các hoạt động kiểm soát dữ liệu bằng cách sao lưu dữ liệu để dự phòng các mất mát, hư hỏng.
• Doanh nghiệp cần có các hoạt động kiểm soát dữ liệu bằng cách nhập liệu càng sớm càng tốt, sao lưu dữ liệu để dự phòng các mất mát, hư hỏng, kiểm soát tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ.
• Doanh nghiệp cần có các hoạt động kiểm soát dữ liệu bằng cách nhập liệu theo lô.

Hãy chọn đáp án sai trong tình huống doanh nghiệp chọn sai phương pháp khấu hao?

• Việc chọn sai phương pháp khấu hao sẽ ảnh hưởng tới mức trích khấu hao.
• Việc chọn sai phương pháp khấu hao sẽ ảnh hưởng giá thành.
• Việc chọn sai phương pháp khấu hao sẽ làm ảnh hưởng tới nhà cung cấp TSCĐ.
• Việc chọn sai phương pháp khấu hao sẽ làm ảnh hưởng tới tổng chi phí của doanh nghiệp trong kỳ.

Đâu là phát biểu đúng về khấu hao TSCĐ?

• Khấu hao TSCĐ là việc tính toán và phân bổ một cách có hệ thống chi phí vận chuyển của TSCĐ vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong thời gian trích khấu hao của TSCĐ.
• Khấu hao TSCĐ là việc tính toán và phân bổ một cách có hệ thống Giá mua trên hóa đơn của TSCĐ vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong thời gian trích khấu hao của TSCĐ.
• Khấu hao TSCĐ là việc tính toán và phân bổ một cách có hệ thống nguyên giá của TSCĐ vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong thời gian trích khấu hao của TSCĐ.
• Khấu hao TSCĐ là việc tính toán và phân bổ một cách có hệ thống hao mòn của TSCĐ vào chi phí sản xuất, kinh doanh trong thời gian trích khấu hao của TSCĐ

Doanh nghiệp nên có sự phân cấp về việc được quyết định với các mức đầu tư TSCĐ đối với các cấp quản lý khác nhau nhằm?

• Giảm tải công việc cho các cấp quản lý đồng thời hạn chế được các sai sót và lạm dụng trong các khoản đầu tư TSCĐ của doanh nghiệp.
• Giảm tải công việc cho các cấp quản lý đồng thời hạn chế được chi phí cao trong kỳ và lạm dụng trong các khoản chi của doanh nghiệp.
• Hạn chế được các sai sót và lạm dụng trong các khoản đầu tư của doanh nghiệp.
• Giảm tải công việc cho các cấp quản lý và giảm được các khoản đầu tư của doanh nghiệp

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây KHÔNG thuộc cấu phần hoạt động kiểm soát trong chu trình TSCĐ.

• Quy định tiêu thức lựa chọn nhà cung cấp TSCĐ.
• Đánh số các hoá đơn bán hàng theo số thứ tự liên tục
• Quy định tách bạch chức năng: phê chuẩn bán chịu, lập hoá đơn, giao hàng, ghi chép bán hàng và thu tiền.
• Lấy ý kiến phản hồi về giá cả, chất lượng hàng bán… từ khách hàng

Hãy chọn đáp án sai trong các phương án sau?

• Việc không tính chi phí chạy thử vào nguyên giá dây chuyền sản xuất sẽ làm ảnh hưởng tới mức trích khấu hao hàng tháng.
• Việc không tính chi phí chạy thử vào nguyên giá dây chuyền sản xuất sẽ làm ảnh hưởng tới phương pháp tính khấu hao
• Việc không tính chi phí chạy thử vào nguyên giá dây chuyền sản xuất sẽ làm ảnh hưởng tới tổng chi phí của doanh nghiệp trong kỳ
• Việc không tính chi phí chạy thử vào nguyên giá dây chuyền sản xuất sẽ làm ảnh hưởng tới giá thành của sản phẩm

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây KHÔNG thuộc cấu phần môi trường kiểm soát trong chu trình TSCĐ.

• Trưởng bộ phận bán hàng theo dõi tiến độ thực hiện bán hàng.
• Ban hành quy tắc đạo đức và xác lập biện pháp kỷ luật cho hành vi sai phạm trong sử dụng TSCĐ.
• Hội đồng quản trị và ban kiểm soát xây dựng các chính sách chính trong quá trình đầu tư TSCĐ.
• Chỉ rõ trách nhiệm giải trình của từng cá nhân liên quan đến trách nhiệm kiểm soát của họ để đạt được mục tiêu của đơn vị.

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây thuộc cấu phần giám sát đối với chu trình TSCĐ:

• Định kỳ, doanh nghiệp tiến hành đánh giá năng lực, đạo đức của mọi nhân viên.
• Mọi ý kiến phản hồi của các bộ phận về TSCĐ được mua về đều được Ban Giám đốc ghi nhận và điều tra rõ ràng và xử lý thỏa đáng.
• Thu thập ý kiến phản hồi về việc đánh giá kết quả lao động, xét tăng lương thưởng từ các nhân viên trong doanh nghiệp.
• Kiểm tra việc tuân thủ các quy định trong quá trình tuyển dụng, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật.

Nhân viên mua TSCĐ thông đồng với thủ quỹ để biển thủ tiền hàng, vậy thủ tục kiểm soát nào sẽ hạn chế rủi ro này:

• Lắp đặt hệ thống quét vân tay của thủ kho.
• Phải tách biệt chức năng xét duyệt mua sắm TSCĐ và chức năng thanh toán tiền hàng.
• Ban hành nội quy về giờ đi làm của nhân viên.
• Bố trí các kho vật tư ở gần phòng kế toán.

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây KHÔNG thuộc cấu phần thông tin truyền thông trong chu trình TSCĐ.

• Bộ phận kiểm toán nội bộ của công ty có kiểm tra việc tuân thủ các quy định trong quá trình mua sắm TSCĐ.
• Lấy ý kiến phản hồi về giá cả, chất lượng TSCĐ từ các bộ phận sử dụng.
• Thông tin tới các nhân viên mua sắm TSCĐ về quy định cấm nhân viên nhận hoa hồng.
• Thiết lập kênh truyền thông để các sai phạm liên quan đến sử dụng, bảo trì được phát hiện.

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây KHÔNG thuộc cấu phần đánh giá rủi ro trong chu trình TSCĐ:

• Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát tham gia vào quá trình xây dựng các chính sách mua sắm TSCĐ.
• Ban Giám đốc xác định rõ các mục tiêu cụ thể đối với chu trình nhân sự, tiền lương.
• Ban Giám đốc nhận diện các rủi ro đe dọa mục tiêu đối với chu trình mua hàng.
• Ban Giám đốc cân nhắc khả năng có gian lận khi đánh giá rủi ro đe dọa được mục tiêu đối với chu trình mua hàng.

Kiểm soát nội bộ đối với TSCĐ được xem là hữu hiệu khi nhân viên kế toán giữ sổ chi tiết TSCĐ KHÔNG được kiêm nhiệm nhiệm vụ nào sau đây:

• Phê chuẩn việc mua sắm TSCĐ.
• Ra quyết định xóa sổ TSCĐ.
• Sử dụng TSCĐ.
• Phê chuẩn việc bán thanh lý TSCĐ.

Khi tổ chức việc thu tiền, Doanh nghiệp nên?

• Kết hợp giữa bộ phận cung cấp hàng hóa, dịch vụ với bộ phận lập phiếu thu hoặc hóa đơn và bộ phận thu tiền
• Kết hợp giữa bộ phận cung cấp hàng hóa, dịch vụ với bộ phận lập phiếu thu
• Kết hợp giữa bộ phận cung cấp hàng hóa, dịch vụ với bộ phận thu tiền
• Tách biệt giữa bộ phận cung cấp hàng hóa, dịch vụ với bộ phận lập phiếu thu hoặc hóa đơn và bộ phận thu tiền

Doanh nghiệp nên gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng hàng ngày nhằm giảm thiểu rủi ro?

• Nguy cơ bị mất lãi
• Nguy cơ bị mất cắp và hoạt động không hiệu quả
• Nguy cơ bị mất cắp và mất lãi
• Nguy cơ hoạt động không hiệu quả

Đâu là biện pháp đối phó với thủ thuật skimming?

• Thực hiện phân nhiệm nhân viên bán hàng và nhân viên thu tiền
• Thực hiện phân nhiệm nhân viên bán hàng và nhân viên thu tiền, kết hợp việc kiểm kê hàng hóa
• Thực hiện phân nhiệm nhân viên bán hàng và việc kiểm kê hàng hóa
• Thực hiện phân nhiệm nhân viên thu tiền và việc kiểm kê hàng hóa

Khi thực hiện chi tiền mặt doanh nghiệp không nên?

• Thực hiện tối đa những khoản chi qua ngân hàng
• Có biện pháp khuyến khích các người nộp tiền yêu cầu cung cấp biên lai hoặc phiếu thu tiền
• Cuối mỗi tháng, thực hiện kiểm kê và đối chiếu giữa số liệu trên sổ kế toán với số dư quỹ, Sổ cái và sổ chi tiết về số dư và số phát sinh của tài khoản tiền gửi ngân hàng
• Cho phép thủ quỹ vừa chi tiền mặt và vừa thực hiện ghi sổ kế toán tổng hợp

Số thứ tự của phiếu chi phải?

• Đánh theo số chẵn liên tục trong một kỳ kế toán
• Đánh liên tục trong một kỳ kế toán.
• Đánh theo số lẻ liên tục trong một kỳ kế toán.
• Đánh theo số ngày của tháng liên tục trong một kỳ kế toán.

Đâu là hoạt động kiểm soát chính để đối phó với thủ thuật gối đầu (lapping)?

• Doanh nghiệp nên có chính sách giảm giá thường xuyên
• Doanh nghiệp nên có chính sách đối chiếu công nợ thường xuyên
• Doanh nghiệp nên có chính sách khuyến mại thường xuyên
• Doanh nghiệp nên có chính sách kiểm kê quỹ thường xuyên

Đối với các giao dịch chi tiền gửi ngân hàng, doanh nghiệp không nên:

• Tách biệt chức năng giữa người giữ séc, người phê chuẩn việc chi tiền, người ký séc với người ghi sổ kế toán
• Đối chiếu với các chứng từ có liên quan như hóa đơn mua hàng, phiếu nhập kho…
• Phê chuẩn tất cả các nghiệp vụ chi qua ngân hàng
• Kết hợp giữa chức năng giữ và viết séc, ký séc và chuyển séc cho người thụ hưởng

Người lập, người ký duyệt và những người khác ký tên trên Phiếu chi phải?

• Chịu trách nhiệm về nội dung phần số của Phiếu chi
• Chịu trách nhiệm về nội dung của phiếu chi.
• Chịu trách nhiệm về nội dung phần chữ của phiếu chi.
• Chịu trách nhiệm về nội dung phần tổng số tiền chi của phiếu chi.

Theo hình thức tồn tại thì tiền có các loại sau?

• Tiền việt nam, Tiền tại quỹ và Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
• Tiền việt nam, tiền đang chuyển và Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
• Tiền việt nam, USD và Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
• Tiền việt nam, ngoại tệ và Vàng bạc, kim khí quý, đá quý

Đâu là nhận định đúng trong Nguyên tắc Nguyên tắc bất kiêm nhiệm đối với kiểm soát tiền?

• Một người vừa là thủ quỹ, vừa thực hiện chức năng ghi chép kế toán các nghiệp vụ thu chi thì có khả năng phát hiện ra bản thân các sai phạm tiềm ẩn
• Một người vừa là thủ quỹ, vừa thực hiện chức năng ghi chép kế toán các nghiệp vụ thu chi thì khả năng phát hiện ra bản thân các sai phạm tiềm ẩn trong nghiệp vụ thu chi sẽ rất phù hợp.
• Một người vừa là thủ quỹ, vừa thực hiện chức năng ghi chép kế toán các nghiệp vụ thu chi thì khả năng phát hiện ra bản thân các sai phạm tiềm ẩn trong nghiệp vụ thu chi sẽ rất hạn chế
• Một người vừa là thủ quỹ, vừa thực hiện chức năng ghi chép kế toán các nghiệp vụ thu chi thì có khả năng phát hiện ra các sai phạm của thủ quỹ.

Đâu không phải là rủi ro đối với hoạt động kế toán thu tiền, chi tiền?

• Tiền không được ghi chép đúng kỳ
• Tiền được ghi chép vào sổ không có thực trong quỹ của đơn vị
• Đối với ngoại tệ hạch toán theo tỷ giá khi quy đổi hoặc cuối kỳ đã quy đổi số dư ngoại tệ về đồng tiền hạch toán.
• Số dư tài khoản tiền không đúng.

Các doanh nghiệp phải mở sổ đăng ký mẫu chữ ký của?

• Thủ quỹ, thủ kho, các nhân viên kế toán của khách hàng, kế toán trưởng, giám đốc doanh nghiệp
• Thủ quỹ, thủ kho của nhà cung cấp, các nhân viên kế toán, kế toán trưởng, giám đốc doanh nghiệp
• Thủ quỹ, thủ kho, các nhân viên kế toán, kế toán trưởng của ngân hàng, giám đốc doanh nghiệp
• Thủ quỹ, thủ kho, các nhân viên kế toán, kế toán trưởng, giám đốc doanh nghiệp

Đâu không phải là mục tiêu của kiểm soát tiền?

• Sự hiện hữu và hiệu quả của chu trình thu chi tiền
• Tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan đến hoạt động thu chi tiền
• Báo cáo đáng tin cậy
• Sự hài lòng của khách hàng

Để tránh rủi ro mất cắp, lạm dụng tiền, doanh nghiệp, doanh nghiệp không nên:

• Để tồn quỹ tiền mặt càng nhiều càng tốt
• Cất giữ tiền mặt, séc ở nơi an toàn
• Hàng ngày gửi ngay tiền thừa vào ngân hàng
• Ghi chép, báo cáo đầy đủ số thu, chi và số dư tiền mặt hàng ngày

Đâu không phải là nội dung kiểm tra trên chứng từ kế toán?

• Kiểm tra tính rõ ràng, trung thực, đầy đủ của các chỉ tiêu, các yếu tố ghi chép trên chứng từ kế toán
• Kiểm tra tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đã ghi trên chứng từ kế toán; Đối chiếu chứng từ kế toán với các tài liệu khác có liên quan.
• Kiểm tra tính chính xác của số liệu, thông tin trên chứng từ kế toán.
• Kiểm tra tình trạng tài chính của người lập chứng từ kế toán

Câu hỏi: Câu nào không đúng về quản trị quá trình kinh doanh (QTQTKD)?

• Đúng – QTQTKD là cách tiếp cận quản trị theo quá trình.
• Đúng – Có thể chia thành quá trình quản trị, quá trình chính và quá trình hỗ trợ.
• Đúng – QTQTKD liên quan đến việc tạo ra, hoàn thiện và phân tích các quá trình tạo giá trị.
• Sai – Vì QTQTKD không chỉ tập trung cải tiến kết quả kinh doanh mà còn thiết kế, quản lý và tối ưu toàn bộ các quá trình.

Trong khi vận hành các quá trình hoạt động của một doanh nghiệp, có nhiều lãng phí có thể xảy ra. Phương pháp quản trị tinh gọn (Lean) chia các lãng phí thành 7 loại. Bạn hãy: 3.1. Cho biết đó là những lãng phí nào (nêu tên và giải thích ngắn gọn). 3.2. Lấy ví dụ một tổ chức cụ thể và chỉ ra các lãng phí có thể có theo phân loại trên. Đối với mỗi lãng phí, hãy gợi ý cách giảm lãng phí. Bài làm 3.1. Bảy loại lãng phí trong Lean Trong quản trị tinh gọn, có 7 loại lãng phí (7 wastes – Muda): 1. Lãng phí do sản xuất thừa (Overproduction) Là việc sản xuất nhiều hơn nhu cầu hoặc sản xuất quá sớm so với nhu cầu của khách hàng. Ví dụ: Sản xuất nhiều sản phẩm hơn số lượng bán được. 2. Lãng phí do tồn kho (Inventory) Là việc tồn kho nguyên liệu hoặc thành phẩm quá nhiều, gây chi phí lưu kho và rủi ro hư hỏng. Ví dụ: Kho chứa quá nhiều nguyên vật liệu chưa sử dụng. 3. Lãng phí do chờ đợi (Waiting) Xảy ra khi nhân viên hoặc máy móc phải chờ đợi vì quy trình không đồng bộ. Ví dụ: Công nhân phải chờ nguyên liệu hoặc chờ máy sửa chữa. 4. Lãng phí do vận chuyển (Transportation) Là việc di chuyển nguyên vật liệu hoặc sản phẩm không cần thiết. Ví dụ: Phải vận chuyển hàng hóa qua nhiều kho trung gian. 5. Lãng phí do thao tác thừa (Motion) Là các chuyển động không cần thiết của người lao động trong quá trình làm việc. Ví dụ: Nhân viên phải đi lại nhiều lần để lấy dụng cụ. 6. Lãng phí do gia công thừa (Over-processing) Là việc thực hiện các bước xử lý không cần thiết so với yêu cầu của khách hàng. Ví dụ: Kiểm tra sản phẩm quá nhiều lần. 7. Lãng phí do lỗi sản phẩm (Defects) Là việc sản phẩm bị lỗi phải sửa chữa hoặc làm lại, gây tốn chi phí và thời gian. Ví dụ: Sản phẩm bị lỗi phải sản xuất lại. 3.2. Ví dụ trong một tổ chức Ví dụ: Một công ty sản xuất quần áo 1. Sản xuất thừa Công ty may quá nhiều áo khi nhu cầu thị trường chưa cao. Cách giảm lãng phí Sản xuất theo đơn đặt hàng Dự báo nhu cầu chính xác hơn 2. Tồn kho Kho chứa quá nhiều vải chưa sử dụng. Cách giảm lãng phí Áp dụng mô hình Just-in-time Quản lý tồn kho hiệu quả 3. Chờ đợi Công nhân phải chờ máy may sửa chữa. Cách giảm lãng phí Bảo trì máy móc định kỳ Cân đối dây chuyền sản xuất 4. Vận chuyển Vải phải chuyển qua nhiều bộ phận trước khi may. Cách giảm lãng phí Sắp xếp lại mặt bằng sản xuất Tối ưu hóa quy trình 5. Thao tác thừa Công nhân phải đi xa để lấy dụng cụ. Cách giảm lãng phí Bố trí dụng cụ gần nơi làm việc Áp dụng phương pháp 5S 6. Gia công thừa Kiểm tra sản phẩm quá nhiều lần không cần thiết. Cách giảm lãng phí Chuẩn hóa quy trình kiểm tra Kiểm tra đúng điểm kiểm soát 7. Lỗi sản phẩm Áo may sai kích thước phải làm lại. Cách giảm lãng phí Đào tạo công nhân Kiểm soát chất lượng đầu vào Dưới cùng của Biểu mẫu Câu 1.1 Câu hỏi: Câu nào không đúng về quản trị quá trình kinh doanh (QTQTKD)? Câu 1.2 Sơ đồ quá trình: A (20 giờ) → sau đó tách ra hai nhánh song song: B (20 giờ) C (30 giờ) Vì B và C chạy song song, nên thời gian của đoạn này lấy lớn nhất. max⁡(20,30)=30 Tổng thời gian quá trình: 20+30=50 giờ Đáp án: a. 50 giờ Đâu không phải là vai trò của kiểm soát nội bộ?

• Giảm bớt nguy cơ, rủi ro tiềm ẩn trong sản xuất kinh doanh (sai sót vô tình gây thiệt hại, các rủi ro làm chậm kế hoạch, tăng giá thành, giảm chất lượng sản phẩm...)
• Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mất mát bởi hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp.
• Đảm bảo cho nhân viên được nhận lương đúng thời hạn.
• Đảm bảo tính liên hoàn, chính xác của các số liệu tài chính, kế toán, thống kê cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hay đầu tư.

Căn cứ theo mối quan hệ giữ chủ thể kiểm soát và khách thể kiểm soát, kiểm soát bao gồm?

• Kiểm soát bên ngoài và kiểm soát gián tiếp
• Kiểm soát bên ngoài và kiểm soát bên trong.
• Kiểm soát bên ngoài và kiểm soát trực tiếp.
• Kiểm soát quản lý và kiểm soát bên trong.

Thành phần nào sau đây không phải là thành phần của kiểm soát nội bộ:

• Đánh giá rủi ro khách hàng
• Đánh giá rủi ro
• Giám sát
• Thông tin và truyền thông

Căn cứ vào đối tượng của kiểm soát, kiểm soát bao gồm?

• Kiểm soát đầu ra và kiểm soát gián tiếp
• Kiểm soát trực tiếp và kiểm soát hành vi.
• Kiểm soát nội bộ và kiểm soát hành vi.
• Kiểm soát đầu ra và kiểm soát hành vi.

Theo khuôn mẫu COSO 2013, có tổng số bao nhiêu nguyên tắc cho 5 thành phần của kiểm soát nội bộ:

• 15 nguyên tắc.
• 16 nguyên tắc
• 17 nguyên tắc.
• 18 nguyên tắc

Đâu không phải là nhiệm vụ của hội đồng quản trị đối với kiểm soát nội bộ?

• Thiết lập và cập nhật các hướng dẫn của KSNB
• Đánh giá tính hiệu quả của KSNB trong việc xác định, xử lý và quản lý các rủi ro
• Xem xét các rủi ro tiềm tàng của doanh nghiệp
• Đảm bảo tính liên hoàn, chính xác của các số liệu tài chính, kế toán, thống kê cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hay đầu tư.

Đâu không phải là nhiệm vụ của ủy ban kiểm toán đối với kiểm soát nội bộ?

• Hỗ trợ doanh nghiệp duy trì hiệu lực của kiểm soát nội bộ thông qua việc đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả của kiểm soát nội bộ
• Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mất mát bởi hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp.
• Giám sát nhằm bảo đảm Doanh nghiệp tuân thủ quy định của pháp luật, yêu cầu của cơ quan quản lý và quy định nội bộ khác của doanh nghiệp.
• Thực hiện các hoạt động giám sát được lập kế hoạch cụ thể để xác minh bất kỳ điểm yếu nào của kiểm soát nội bộ và xác định các lỗi và đáp ứng nhu cầu cải tiến các quy trình kiểm soát nội bộ.

Đâu là bản chất của kiểm soát nội bộ?

• Giảm bớt nguy cơ, rủi ro tiềm ẩn trong sản xuất kinh doanh
• Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mất mát bởi hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp.
• Đảm bảo cho nhân viên được nhận lương đúng thời hạn.
• Kiểm soát nội bộ giúp doanh nghiệp có thể đạt được các mục tiêu.

Đâu là bản chất của kiểm soát nội bộ theo COSO năm 2013.

• Kiểm soát nội bộ là một quá trình.
• Kiểm soát nội bộ là một hệ thống
• Kiểm soát nội bộ là một chu trình
• Kiểm soát nội bộ là một quy định

Đâu không phải là nhiệm vụ của ban giám đốc đối với kiểm soát nội bộ?

• Xác định các rủi ro chính mà doanh nghiệp phải đối mặt liên quan đến hiệu lực và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, độ tin cậy của báo cáo tài chính, tuân thủ pháp luật và các quy định và việc bảo vệ tài sản của doanh nghiệp
• Thiết kế, vận hành và giám sát kiểm soát nội bộ theo các hướng dẫn và chịu trách nhiệm trực tiếp trước hội đồng quản trị.
• Đảm bảo cho nhân viên được nhận lương đúng thời hạn.
• Đề xuất báo cáo các rủi ro tiềm tàng và các biện pháp áp dụng để giảm thiểu và quản lý các rủi ro phục vụ để kiểm tra và đánh giá tới hội đồng quản trị.

Căn cứ vào mục tiêu kiểm soát, kiểm soát bao gồm?

• Kiểm soát chia sẻ, kiểm soát rủi ro
• Kiểm soát rủi ro, kiểm soát bên ngoài.
• Kiểm soát ngăn ngừa, kiểm soát phát hiện
• Kiểm soát quản lý, kiểm soát phát hiện.

Đâu không phải là công cụ mô tả và đánh giá kiểm soát nội bộ?

• Sơ đồ dòng dữ liệu
• Lưu đồ tài liệu.
• Bảng câu hỏi khảo sát.
• Sơ đồ hoạt động dây chuyền sản xuất.

Căn cứ vào sự hiện diện của chủ thể kiểm soát trong hoạt động kiểm soát, kiểm soát bao gồm?

• Kiểm soát trực tiếp và kiểm soát gián tiếp
• Kiểm soát trực tiếp và kiểm soát nội bộ.
• Kiểm soát bên ngoài và kiểm soát gián tiếp.
• Kiểm soát trực tiếp và kiểm soát quản lý.

Đâu là bản chất của kiểm soát nội bộ?

• Giảm bớt nguy cơ, rủi ro tiềm ẩn trong sản xuất kinh doanh (sai sót vô tình gây thiệt hại, các rủi ro làm chậm kế hoạch,...)
• Kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người.
• Đảm bảo cho nhân viên được nhận lương đúng thời hạn.
• Đảm bảo tính liên hoàn, chính xác của các số liệu tài chính.

Hạn chế nào trong các hạn chế dưới đây không thuộc những hạn chế cố hữu của kiểm soát nội bộ

• Yêu cầu về tính hiệu quả của chi phí bỏ ra để kiểm soát nhỏ hơn những tổn hại do sai sót, gian lận gây ra.
• Các cá nhân có trách nhiệm kiểm soát đã lạm dụng quyền hạn của mình nhằm phục vụ cho mưu đồ riêng
• Điều kiện hoạt động của công ty đã thay đổi dẫn tới những thủ tục kiểm soát không còn phù hợp.
• Không có các biện pháp, thủ tục kiểm soát phù hợp

Hạn chế nào trong các hạn chế dưới đây không thuộc những hạn chế cố hữu của kiểm soát nội bộ

• Yêu cầu về tính hiệu quả của chi phí bỏ ra để kiểm soát nhỏ hơn những tổn hại do sai sót, gian lận gây ra.
• Các cá nhân có trách nhiệm kiểm soát đã lạm dụng quyền hạn của mình nhằm phục vụ cho mưu đồ riêng
• Điều kiện hoạt động của công ty đã thay đổi dẫn tới những thủ tục kiểm soát không còn phù hợp.
• Không có các biện pháp, thủ tục kiểm soát phù hợp

Đâu không phải là công cụ mô tả và đánh giá kiểm soát nội bộ?

• Sơ đồ dòng dữ liệu
• Lưu đồ tài liệu.
• Bảng câu hỏi khảo sát.
• Sơ đồ hoạt động dây chuyền sản xuất.

Đâu không phải là nhiệm vụ của ủy ban kiểm toán đối với kiểm soát nội bộ?

• Hỗ trợ doanh nghiệp duy trì hiệu lực của kiểm soát nội bộ thông qua việc đánh giá tính hiệu lực và hiệu quả của kiểm soát nội bộ
• Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mất mát bởi hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp.
• Giám sát nhằm bảo đảm Doanh nghiệp tuân thủ quy định của pháp luật, yêu cầu của cơ quan quản lý và quy định nội bộ khác của doanh nghiệp.
• Thực hiện các hoạt động giám sát được lập kế hoạch cụ thể để xác minh bất kỳ điểm yếu nào của kiểm soát nội bộ và xác định các lỗi và đáp ứng nhu cầu cải tiến các quy trình kiểm soát nội bộ.

“Các nhà quản lý có thể đưa ra các quyết định không phù hợp” là:

• Một trong những hạn chế tiềm tàng của kiểm soát nội bộ.
• Một trong những yêu cầu quan trọng của các nhà quản lý.
• Một trong những nguyên tắc khi thiết lập kiểm soát nội bộ.
• Một trong những yêu cầu khi hoàn thiện kiểm soát nội bộ

Căn cứ vào nội dung kiểm soát, kiểm soát bao gồm?

• Kiểm soát quản lý và kiểm soát bên ngoài
• Kiểm soát quản lý và kiểm soát nội bộ.
• Kiểm soát quản lý và kiểm soát kế toán
• Kiểm soát nội bộ và kiểm soát kế toán.

Thành phần nào sau đây không phải là thành phần của kiểm soát nội bộ:

• Môi trường kiểm soát.
• Đánh giá rủi ro
• Hoạt động kiểm soát
• Đánh giá tín dụng khách hàng D Đúng. Đáp án đúng là: D

Đâu là bản chất của kiểm soát nội bộ?

• Giảm bớt nguy cơ, rủi ro tiềm ẩn trong sản xuất kinh doanh (sai sót vô tình gây thiệt hại, các rủi ro làm chậm kế hoạch,...)
• Kiểm soát nội bộ được thiết kế và vận hành bởi con người.
• Đảm bảo cho nhân viên được nhận lương đúng thời hạn.
• Đảm bảo tính liên hoàn, chính xác của các số liệu tài chính.

Đâu là khái niệm phù hợp nhất của kiểm soát trong doanh nghiệp?

• Kiểm soát là công cụ giảm bớt nguy cơ, rủi ro tiềm ẩn trong sản xuất kinh doanh
• Kiểm soát là một quá trình gồm các hoạt động giám sát nhằm đảm bảo rằng các hoạt động đó được thực hiện theo mục tiêu đã định trên cơ sở điều chỉnh những sai sót trọng yếu.
• Kiểm soát là một quá trình gồm các hoạt động giám sát theo yêu cầu của các nhà quản lý trung gian.
• Kiểm soát có thể hiểu là một quy định gồm các hoạt động giám sát nhằm đảm bảo rằng các hoạt động đó được thực hiện theo mục tiêu đã định trên cơ sở điều chỉnh những sai sót trọng yếu.

Đâu không phải là nhiệm vụ của hội đồng quản trị đối với kiểm soát nội bộ?

• Thiết lập và cập nhật các hướng dẫn của KSNB
• Đánh giá tính hiệu quả của KSNB trong việc xác định, xử lý và quản lý các rủi ro
• Xem xét các rủi ro tiềm tàng của doanh nghiệp
• Đảm bảo tính liên hoàn, chính xác của các số liệu tài chính, kế toán, thống kê cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hay đầu tư.

Đâu không phải là nhiệm vụ của ban giám đốc đối với kiểm soát nội bộ?

• Xác định các rủi ro chính mà doanh nghiệp phải đối mặt liên quan đến hiệu lực và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, độ tin cậy của báo cáo tài chính, tuân thủ pháp luật và các quy định và việc bảo vệ tài sản của doanh nghiệp
• Thiết kế, vận hành và giám sát kiểm soát nội bộ theo các hướng dẫn và chịu trách nhiệm trực tiếp trước hội đồng quản trị.
• Đảm bảo cho nhân viên được nhận lương đúng thời hạn.
• Đề xuất báo cáo các rủi ro tiềm tàng và các biện pháp áp dụng để giảm thiểu và quản lý các rủi ro phục vụ để kiểm tra và đánh giá tới hội đồng quản trị.

Nội dung nào không phải là nội dung cơ bản của Báo cáo COSO 2013?

• Tóm tắt dành cho người điều hành.
• Khuôn mẫu của kiểm soát nội bộ.
• Công cụ đánh giá kiểm soát nội bộ.
• Công cụ đánh giá khả năng đáp ứng của nhà cung cấp.

Căn cứ vào sự hiện diện của chủ thể kiểm soát trong hoạt động kiểm soát, kiểm soát bao gồm?

• Kiểm soát trực tiếp và kiểm soát gián tiếp
• Kiểm soát trực tiếp và kiểm soát nội bộ.
• Kiểm soát bên ngoài và kiểm soát gián tiếp.
• Kiểm soát trực tiếp và kiểm soát quản lý.

Đâu là bản chất của kiểm soát nội bộ?

• Giảm bớt nguy cơ, rủi ro tiềm ẩn trong sản xuất kinh doanh
• Bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mất mát bởi hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp.
• Đảm bảo cho nhân viên được nhận lương đúng thời hạn.
• Kiểm soát nội bộ giúp doanh nghiệp có thể đạt được các mục tiêu.

Căn cứ vào mục tiêu kiểm soát, kiểm soát bao gồm?

• Kiểm soát chia sẻ, kiểm soát rủi ro
• Kiểm soát rủi ro, kiểm soát bên ngoài.
• Kiểm soát ngăn ngừa, kiểm soát phát hiện
• Kiểm soát quản lý, kiểm soát phát hiện.

Đâu là bản chất của kiểm soát nội bộ theo COSO năm 2013.

• Kiểm soát nội bộ là một quá trình.
• Kiểm soát nội bộ là một hệ thống
• Kiểm soát nội bộ là một chu trình
• Kiểm soát nội bộ là một quy định

Trên cùng của Biểu mẫu Dưới cùng của Biểu mẫu Câu 2 (3 điểm) Đề bài Cho biết các nhận định sau đúng hay sai và với mỗi nhận định hãy lấy một ví dụ cụ thể để minh họa. 2.1. Một số hoạt động trong một quá trình có thể không tạo ra giá trị gia tăng cho khách hàng nhưng vẫn là hoạt động hữu ích đối với doanh nghiệp. 2.2. Việc tìm ra điểm thắt nút cổ chai của quá trình có ý nghĩa quan trọng trong cải tiến quá trình. Bài làm 2.1. Nhận định: “Một số hoạt động trong một quá trình có thể không tạo ra giá trị gia tăng cho khách hàng nhưng vẫn là hoạt động hữu ích đối với doanh nghiệp.” Nhận định: ĐÚNG Giải thích Trong quản trị quá trình, các hoạt động thường được chia thành: Hoạt động tạo giá trị (Value-added activities) Là hoạt động làm tăng giá trị sản phẩm/dịch vụ đối với khách hàng. Hoạt động không tạo giá trị nhưng cần thiết (Non-value added but necessary) Những hoạt động không làm tăng giá trị cho khách hàng, nhưng vẫn cần thiết để doanh nghiệp vận hành đúng quy định hoặc đảm bảo chất lượng. Vì vậy, có những hoạt động không tạo giá trị trực tiếp cho khách hàng nhưng vẫn hữu ích cho doanh nghiệp. Ví dụ Trong một nhà máy sản xuất thực phẩm: Kiểm tra chất lượng sản phẩm Hoạt động này không làm tăng giá trị sản phẩm đối với khách hàng, nhưng rất cần thiết để đảm bảo sản phẩm đạt tiêu chuẩn an toàn thực phẩm. Hoặc: Làm báo cáo kế toán Lưu trữ hồ sơ Kiểm tra an toàn lao động Những hoạt động này không làm sản phẩm tốt hơn trong mắt khách hàng nhưng vẫn cần thiết cho doanh nghiệp. 2.2. Nhận định “Việc tìm ra điểm thắt nút cổ chai của quá trình có ý nghĩa quan trọng trong cải tiến quá trình.” Nhận định: ĐÚNG Giải thích Nút cổ chai (Bottleneck) là khâu có năng lực xử lý thấp nhất trong toàn bộ quá trình, làm cho toàn bộ hệ thống bị chậm lại hoặc bị tắc nghẽn. Nếu không xác định đúng nút cổ chai thì: năng suất toàn hệ thống giảm thời gian chờ tăng chi phí sản xuất tăng Vì vậy, xác định và xử lý nút cổ chai là bước quan trọng để cải tiến quy trình và tăng hiệu quả hoạt động. Ví dụ Trong một dây chuyền sản xuất gồm 3 công đoạn: Cắt nguyên liệu: 100 sản phẩm/giờ Đóng gói: 50 sản phẩm/giờ Kiểm tra chất lượng: 120 sản phẩm/giờ Ở đây công đoạn đóng gói là nút cổ chai vì năng suất thấp nhất. Nếu doanh nghiệp: tăng thêm máy đóng gói hoặc cải tiến công đoạn đóng gói thì năng suất toàn dây chuyền sẽ tăng lên đáng kể. “Nhà quản lý quan tâm đến các việc thiết lập các quy tắc ứng xử” là nội dung nào thuộc thành phần “Môi trường kiểm soát”?

• Tính liêm chính và các giá trị đạo đức
• Cơ cấu tổ chức
• Chính sách nhân sự
• Triết lý quản lý và phong cách điều hành

Nội dung nào dưới đây KHÔNG thuộc thành phần thông tin và truyền thông?

• Công ty yêu cầu cửa kho hàng phải được khóa bằng loại khóa đặc biệt
• Trưởng bộ phận chăm sóc khách hàng thường xuyên kiểm tra tính cập nhật của đường dây nóng phản hồi cho khách hàng
• Công ty giao trách nhiệm trả lời đường dây nóng cho trưởng bộ phận chăm sóc khách hàng
• Giám đốc có quan điểm rằng đường dây nóng là rất quan trọng để duy trì tính chính trực và văn hóa liêm chính của công ty

Nội dung nào dưới đây là ĐÚNG với bộ phận kiểm toán nội bộ?

• Phải xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm
• Không bắt buộc phải xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm
• Có thể dùng kết quả kiểm toán độc lập để thay thế cho công việc kiểm toán nội bộ
• Không được có quá 7 thành viên

Mô hình kiểm toán nội bộ dưới quyền trực tiếp của Ủy ban kiểm toán, điều này muốn đề cập đến nội dung nào dưới đây của “Môi trường kiểm soát”?

• Tính trung thực và các giá trị đạo đức
• Cơ cấu tổ chức
• Chính sách nhân sự
• Triết lý quản lý và phong cách điều hành

Hoạt động kiểm soát nào sau đây KHÔNG phù hợp để kiểm soát chứng từ?

• Đánh số thứ tự các chứng từ
• Lập chứng từ làm nhiều liên
• Hủy chứng từ và gửi báo cáo Hội đồng quản trị khi viết sai nội dung
• Chứng từ cần có chữ ký của ít nhất 2 người

Các quy chế và thủ tục do lãnh đạo đơn vị thiết lập và chỉ đạo thực hiện nhằm đạt được mục tiêu quản lý thuộc yếu tố nào của kiểm soát nội bộ?

• Môi trường kiểm soát
• Hoạt động kiểm soát
• Thông tin và truyền thông
• Giám sát

Nội dung nào dưới đây thuộc thành phần môi trường kiểm soát?

• Tổng giám đốc có quan điểm an toàn lao động là vấn đề quan trọng đối với hoạt động của đơn vị
• Quản đốc phân xưởng kiểm tra việc đeo khẩu trang và sát khuẩn tay trước khi làm việc của công nhân
• Kiểm kê định kỳ kho hàng để phát hiện sản phẩm sai hỏng
• Bộ phận phân xưởng báo cáo thường xuyên về việc đảm bảo an toàn lao động cho tổng giám đốc

Ban quản trị có những phương án kịp thời để xử lý các vấn đề liên quan hoạt động của doanh nghiệp. Đây là nội dung thuộc yếu tố nào của kiểm soát nội bộ?

• Môi trường kiểm soát
• Hoạt động kiểm soát
• Thông tin và truyền thông
• Giám sát

Trong cơ cấu tổ chức của công ty, mô hình kiểm toán nội bộ dưới quyền trực tiếp của Ủy ban kiểm toán, điều này muốn đề cập đến nội dung nào dưới đây?

• Kiểm toán nội bộ cần trực thuộc bộ phận có chuyên môn cao
• Kiểm toán viên nội bộ là những nhân viên kế toán có chuyên môn cao
• Sự ủng hộ tuyệt đối của Tổng giám đốc với kiểm toán nội bộ
• Tính độc lập của kiểm toán nội bộ

Thủ quỹ của công ty tạo ra một hóa đơn giả và sau đó lập phiếu chi thanh toán cho chính hóa đơn đó. Sai phạm trên vi phạm nguyên tắc nào của hoạt động kiểm soát?

• Phê duyệt
• Phân cách trách nhiệm
• Kiểm tra vật chất
• Kiểm soát dữ liệu

Khung kiểm soát nội bộ của COSO (2013) đưa ra bao nhiêu nguyên tắc đối với hoạt động kiểm soát?

• 2 nguyên tắc
• 3 nguyên tắc
• 4 nguyên tắc
• 5 nguyên tắc

Nội dung nào dưới đây thuộc thành phần “Môi trường kiểm soát”?

• Doanh nghiệp đề cao tính liêm chính của nhân viên
• Doanh nghiệp lập dự toán thu, chi ngắn hạn và dài hạn
• Doanh nghiệp tách bạch các chức năng bán hàng, thu tiền và kế toán
• Doanh nghiệp định kỳ họp để đánh giá công việc của thủ quỹ và kế toán

Nội dung nào dưới đây thuộc thành phần “Môi trường kiểm soát”?

• Kiểm toán nội bộ giám sát hoạt động kiểm kê tiền mặt tại quỹ
• Doanh nghiệp phân cách trách nhiệm giữa hoạt động của thủ quỹ và kế toán
• Doanh nghiệp áp dụng phương pháp ghi sổ Nhật ký chung
• Ban quản trị đánh giá tính liêm chính của thủ quỹ là yếu tố quan trọng nhất trong quản lý tiền

Khung kiểm soát nội bộ của COSO (2013) đưa ra bao nhiêu nguyên tắc đối với môi trường kiểm soát?

• 2 nguyên tắc
• 3 nguyên tắc
• 4 nguyên tắc
• 5 nguyên tắc

“Các nhân viên không ý thức được vai trò của từng cá nhân đối với kiểm soát nội bộ” là nội dung thuộc thành phần nào của kiểm soát nội bộ?

• Môi trường kiểm soát
• Đánh giá rủi ro
• Thông tin và truyền thông
• Giám sát

Tại công ty sản xuất Mặt Trời Đỏ, công ty yêu cầu kiểm kê vật tư tồn kho hàng tháng, sau đó báo cáo số lượng với bộ phận cung ứng vật tư. Trên cơ sở đó, bộ phận vật tư sẽ tính ra số lượng hàng cần đặt và đặt mua hàng. Điều đó sẽ hạn chế rủi ro nào sau đây:

• Mua hàng của nhà cung cấp không có uy tín
• Mua hàng đủ số lượng cần thiết
• Công ty mất uy tín với nhà cung cấp
• Công ty mất uy tín với khách hàng

Các chỉ tiêu tài chính nào cần thực hiện để hỗ trợ cho kiểm soát chu trình mua hàng và thanh toán:

• ROE
• ROA
• EPS
• Số vòng quay của hàng tồn kho (Giá vốn hàng bán/ Giá trị hàng tồn kho bình quân)

Trong chu trình mua hàng, mục tiêu đặt ra là:

• Hàng mua có nguồn gốc xuất xứ rõ ràng
• Hàng hiếm
• Hàng mua chỉ có số lượng hạn chế
• Hàng mới được sản xuất lần đầu

Trong các yếu tố sau, đâu là hoạt động kiểm soát trong chu trình mua hàng và thanh toán

• Đối chiếu Bảng chấm công viết tay và Báo cáo in ra từ phần mềm chấm công
• Cấp mã nhân viên và thẻ nhân viên sử dụng trong quá trình vào công ty
• Mở các lớp đào tạo, huấn luyện nhân viên
• Đối chiếu Giấy đề nghị mua hàng và đơn đặt hàng và biên bản nhận hàng

Căn cứ để xét chọn nhà cung cấp tối ưu là:

• Có quan hệ họ hàng thân thiết với nhân viên mua hàng
• Chiết khấu cao
• Tỷ lệ hoa hồng cho nhân viên mua hàng cao
• Hồ sơ nhà cung cấp đã được công ty đánh giá liên tục trong nhiều năm, nhà cung cấp uy tín, giao hàng đúng hạn, giá cả cạnh tranh, chất lượng hàng tốt.

Trong chu trình mua hàng và thanh toán, mục tiêu nào sau đây không phù hợp:

• Đặt hàng với số lượng tối ưu
• Chiết khấu mua hàng tối đa
• Người bán phải trong danh mục nhà cung cấp được duyệt
• Người bán phải biết chơi thể thao

Hãy cho biết trong các mô hình/hệ thống sau, đâu là mô hình thường được áp dụng để kiểm soát số lượng hàng cần đặt mua trong chu trình mua hàng:

• EOQ (Economic Order Quantity) Số lượng đặt hàng tối ưu
• JIT (Just In Time) Hệ thống quản lý sản xuất không có hàng tồn kho
• MRP (Material Resource Planning) Hệ thống quản lý nguyên vật liệu
• ERP (Enterprise Resource Planning) Hệ thống quản trị nguồn nhân lực

Trong chu trình mua hàng và thanh toán, hoạt động nào KHÔNG phù hợp:

• Đặt hàng
• Lựa chọn nhà cung cấp
• Gửi báo giá
• Thanh toán tiền

Mục tiêu nào sau đây không phải là mục tiêu kiểm soát của chu trình mua hàng:

• Tuyển dụng nhân viên có năng lực phù hợp với yêu cầu công việc
• Mua hàng của nhà cung cấp đáng tin cậy
• Mua hàng đủ
• Mua hàng kịp thời

Tại công ty Cổ phần Hà An, thủ kho được phân công kiểm kê hàng hoá tồn kho hàng tháng, sau đó báo cáo số liệu với kế toán vật tư. Trên cơ sở đó, kế toán vật tư sẽ ghi sổ kế toán. Điều đó sẽ gây ra rủi ro nào sau đây:

• Hàng mua với giá cao
• Mua hàng của nhà cung cấp không trong danh mục
• Hàng mua quá nhiều
• Hàng tồn kho không đúng thực tế

Trong các chứng từ dưới đây, chứng từ nào cần được lập để kiểm soát hàng mua đủ tiêu chuẩn để nhập kho:

• Hoá đơn
• Phiếu nhập kho
• Biên bản kiểm nghiệm chất lượng vật tư
• Báo cáo nhận hàng

Nhân viên mua hàng thông đồng với thủ kho để nhập hàng có chất lượng thấp để công ty vẫn thanh toán tiền hàng bình thường, vậy thủ tục kiểm soát nào sẽ hạn chế rủi ro này:

• Lắp đặt hệ thống quét vân tay của thủ kho
• Thành lập tiểu ban kiểm nghiệm chất lượng hàng trước khi nhập kho có sự tham gia của cả kế toán, trưởng bộ phận phụ trách mua hàng
• Ban hành nội quy về giờ đi làm của nhân viên
• Bố trí các kho vật tư ở gần phòng kế toán

Để kiểm soát tốt chu trình mua hàng và thanh toán, việc bố trí nhân sự sẽ là:

• Thủ kho kiêm kế toán kho
• Kế toán phụ trách mua hàng và thanh toán
• Nhân viên mua hàng thuộc phòng kế toán
• Phải tách biệt chức năng đề nghị mua hàng, xét duyệt mua hàng và chức năng thanh toán tiền hàng

Để hạn chế việc thanh toán khống cho các hoá đơn mua hàng, thủ tục kiểm soát nào sau đây KHÔNG phù hợp:

• Mở sổ chi tiết công nợ với nhà cung cấp
• Kiểm kê hàng hoá nhập kho
• Lắp đặt camera giám sát tại kho
• Xếp hạng tín nhiệm nhà cung cấp

Trong chu trình mua hàng và thanh toán, những chứng từ nào cần được lập

• Phiếu xuất kho
• Hợp đồng lao động
• Phiếu báo làm them giờ
• Hợp đồng kinh tế, Phiếu nhập kho, Hoá đơn

Nội dung nào dưới đây thuộc thành phần môi trường kiểm soát?

• Tổng giám đốc có quan điểm an toàn lao động là vấn đề quan trọng đối với hoạt động của đơn vị
• Quản đốc phân xưởng kiểm tra việc đeo khẩu trang và sát khuẩn tay trước khi làm việc của công nhân
• Kiểm kê định kỳ kho hàng để phát hiện sản phẩm sai hỏng
• Bộ phận phân xưởng báo cáo thường xuyên về việc đảm bảo an toàn lao động cho tổng giám đốc

Thành phần thông tin và truyền thông được thực hiện ở kiểm soát nội bộ chu trình nhân sự và tiền lương là:

• Ghi chép các biến động nhân sự đầy đủ, kịp thời
• Mở sổ chi tiết thanh toán các khoản cho người lao động
• Lập các báo cáo tình hình biến động nhân sự và thông báo các chính sách mới liên quan đến lao động và tiền lương
• Kiểm tra tình hình thực hiện nội quy của nhân viên

Tại công ty sản xuất thức ăn chăn nuôi, do xu hướng hiện nay người tiêu dùng sẽ sử dụng sản phẩm thịt organic nhiều. Vì thế, công ty cần kiểm soát điều gì để đảm bảo mục tiêu cung ứng thức ăn chăn nuôi an toàn, sạch:

• Chi phí quảng cáo
• Giới tính của công nhân sản xuất thức ăn chăn nuôi
• Nguồn nguyên liệu để sản xuất thức ăn chăn nuôi
• Mẫu mã, bao bì của sản phẩm cung ứng

Hoạt động nào dưới đây được sử dụng để giám sát hoạt động bán hàng và thu tiền?

• Kế toán trưởng phê duyệt hóa đơn bán hàng trước khi cung cấp cho khách hàng.
• Giám đốc bán hàng phê duyệt yêu cầu bán hàng.
• Kiểm toán viên nội bộ đánh giá việc thực hiện chính sách chiết khấu cho khách hàng của đội ngũ bán hàng.
• Phân công trách nhiệm giữa thủ kho và kế toán.

Đâu là hoạt động kiểm soát chính để đối phó với thủ thuật gối đầu (lapping)?

• Doanh nghiệp nên có chính sách giảm giá thường xuyên
• Doanh nghiệp nên có chính sách đối chiếu công nợ thường xuyên
• Doanh nghiệp nên có chính sách khuyến mại thường xuyên
• Doanh nghiệp nên có chính sách kiểm kê quỹ thường xuyên

Sinh viên Yến Nhi đang học trường N, là nhân viên bán hàng tại cửa hàng quần áo thời trang tại Phố Chùa Bộc, Hà Nội. Chủ cửa hàng không ngồi ở cửa hàng thường xuyên nên giao toàn bộ cửa hàng cho em quản lý. Tiền hàng em bán được bàn giao vào cuối tuần cho chủ cửa hàng. Theo Anh/chị, thủ tục kiểm soát nào cần được thực hiện nhất đối với nhân viên này:

• Nộp bản công chứng thẻ sinh viên cho cửa hàng
• Nộp tiền bán hàng vào tài khoản công ty (chủ cửa hàng) ngay khi bán hàng
• Tắt chuông điện thoại khi ở cửa hàng
• Mặc đồng phục cửa hàng khi bán hàng

Nội dung nào dưới đây KHÔNG thuộc thành phần Thông tin và truyền thông của kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền?

• Các quy định về phân chia công việc giữa thủ quỹ và nhân viên bán hàng
• Hệ thống thông tin kế toán về bán hàng và thu tiền trong đơn vị bao gồm hệ thống chứng từ và sổ sách
• Ban quản trị có những phương án kịp thời để xử lý các vấn đề liên quan đến khủng hoảng truyền thông.
• Đơn vị xây dựng hệ thống đường dây nóng để kịp thời thu thập sự phản hồi từ khách hàng

Đâu không phải là rủi ro đối với hoạt động lập chứng từ thu tiền, chi tiền?

• Lập chứng từ khi chưa đủ căn cứ
• Lập chứng từ với đầy đủ chữ ký
• Số tiền trên chứng từ bị sai lệch.
• Lập chứng từ không đúng nội dung

Thủ quỹ của công ty tạo ra một hóa đơn giả và sau đó lập phiếu chi thanh toán cho chính hóa đơn đó. Sai phạm trên vi phạm nguyên tắc nào của hoạt động kiểm soát?

• Phê duyệt
• Phân cách trách nhiệm
• Kiểm tra vật chất
• Kiểm soát dữ liệu

Công ty xây dựng Nam Việt ký hợp đồng mua sắt thép với nhà cung cấp ở Quảng Ninh. Trong năm, nhân viên công ty đã nhận tiền hoa hồng từ nhà cung cấp này nhưng công ty không được biết. Hãy cho biết đề xuất nào là ÍT hữu hiệu nhất để tăng cường kiểm soát nội bộ việc mua hàng tại công ty.

• Sa thải nhân viên đã nhận tiền hoa hồng
• Phân công nhiệm vụ tách biệt khâu mua hàng và thanh toán
• Thông tin rộng rãi tới nhà cung cấp nghiêm cấm việc đưa tiền hoa hồng cho nhân viên
• Tính số ngày trả nợ bình quân

Nội dung nào dưới đây là ĐÚNG nhất khi tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ?

• Trực thuộc một cấp cao nhất để không giới hạn phạm vi hoạt động
• Độc lập với phòng kế toán và các bộ phận hoạt động được kiểm tra
• Bao gồm các thành viên là ban giám đốc
• Bao gồm các thành viên là kiểm toán viên độc lập

Kiểm soát chứng từ sổ sách đối với TSCĐ bao gồm:

• Đánh số thứ tự liên tục trước khi sử dụng đối với các chứng từ mua hay thanh lý tài sản cố định.
• Biểu mẫu bán hàng phải rõ ràng
• Ghi nhận kịp thời các khoản phải thu
• Lắp đặt và sử dụng các thiết bị như camera quan sát, hệ thống báo động để chống trộm trong kho hàng.

Công ty Linh Tú quy định vào cuối tháng, các trưởng bộ phận phải nộp bảng chấm công của phòng mình phụ trách cho Phòng Kế toán, từ đó, Phòng kế toán tính lương. Quy định này vẫn còn tồn tại khiếm khuyết nào sau đây liên quan tới kiểm soát nhân sự và tiền lương:

• Nhân viên “ảo” do các phòng ban đưa vào bảng chấm công
• Các phòng ban nộp bảng chấm công chậm
• Bảng chấm công không đọc được
• Bảng chấm công chưa được người lao động ký

Thành phần hoạt động kiểm soát nào sau đây không thuộc chu trình nhân sự và tiền lương:

• Thông tin tới khách hàng về các chính sách chiết khấu
• Lập hồ sơ nhân sự
• Lập dự toán chi phí nhân công
• Xây dựng KPI định mức công việc cho các vị trí việc làm

Trong chu trình mua hàng, mục tiêu đặt ra là:

• Hàng mua có nguồn gốc xuất xứ rõ ràng
• Hàng hiếm
• Hàng mua chỉ có số lượng hạn chế
• Hàng mới được sản xuất lần đầu

Tại công ty sản xuất Trần Đăng Quang, thủ kho được phân công kiểm kê vật tư tồn kho hàng tháng, sau đó báo cáo số lượng với bộ phận cung ứng vật tư. Trên cơ sở đó, bộ phận vật tư sẽ tính ra số lượng hàng cần đặt và đặt mua hàng. Điều đó sẽ gây ra rủi ro nào sau đây:

• Vật tư không đáp ứng yêu cầu của bộ phận sử dụng
• Số giờ làm viêc của thủ kho bị tính sai
• Thủ kho không đủ năng lực thực hiện công việc
• Thanh toán tiền cho người bán bị sai

Để tránh rủi ro mất cắp, lạm dụng tiền, doanh nghiệp, doanh nghiệp không nên:

• Để tồn quỹ tiền mặt càng nhiều càng tốt
• Cất giữ tiền mặt, séc ở nơi an toàn
• Hàng ngày gửi ngay tiền thừa vào ngân hàng
• Ghi chép, báo cáo đầy đủ số thu, chi và số dư tiền mặt hàng ngày

Kế toán trưởng kiểm kê tiền mặt là thuộc loại hoạt động kiểm soát nào?

• Phê duyệt
• Xác minh
• Kiểm tra vật chất
• Kiểm soát dữ liệu

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây thuộc cấu phần giám sát đối với chu trình bán hàng thu tiền:

• Định kỳ, doanh nghiệp tiến hành đánh giá năng lực, đạo đức của mọi nhân viên.
• Mọi ý kiến phản hồi của khách hàng về nhân viên bán hàng đều được Ban Giám đốc ghi nhận và điều tra rõ ràng và xử lý thỏa đáng.
• Thu thập ý kiến phản hồi về việc đánh giá kết quả lao động, xét tăng lương thưởng từ các nhân viên trong doanh nghiệp.
• Kiểm tra việc tuân thủ các quy định trong quá trình tuyển dụng, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật.

Để ngăn chặn rủi ro nhân viên tuồn sản phẩm của doanh nghiệp mang ra ngoài bán thì hoạt động kiểm soát nào sau đây là hữu hiệu:

• Hạn chế nhân viên tiếp cận kho thành phẩm và lập danh sách nhân sự được phép có mặt tại kho thành phẩm
• Quy định về giờ làm việc của nhân viên
• Quy định an toàn lao động
• Quy định phòng cháy chữa cháy

Ban quản trị có những phương án kịp thời để xử lý các vấn đề liên quan hoạt động của doanh nghiệp. Đây là nội dung thuộc yếu tố nào của kiểm soát nội bộ?

• Môi trường kiểm soát
• Hoạt động kiểm soát
• Thông tin và truyền thông
• Giám sát

Nội dung nào dưới đây thuộc thành phần “Môi trường kiểm soát”?

• Doanh nghiệp đề cao tính liêm chính của nhân viên
• Doanh nghiệp lập dự toán thu, chi ngắn hạn và dài hạn
• Doanh nghiệp tách bạch các chức năng bán hàng, thu tiền và kế toán
• Doanh nghiệp định kỳ họp để đánh giá công việc của thủ quỹ và kế toán

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây thuộc cấu phần hoạt động kiểm soát trong chu trình bán hàng thu tiền:

• Phân quyền các công việc: tuyển dụng, chấm công, tính lương, xét duyệt tiền lương, trả lương
• Phân quyền sử dụng cho từng nhân viên và từng bộ phận liên quan đến việc truy cập, ghi nhận, sửa đổi thông tin lương
• Trưởng bộ phận bán hàng theo dõi tiến độ thực hiện bán hàng.
• Thực hiện luân chuyển nhân sự đặc biệt là nhân sự ở các bộ phận mua hàng, bán hàng, kho

Vườn Hồng là công ty chuyên kinh doanh du lịch khách sạn. Công ty thường xuyên thuê nhân viên part-time khi có tour phát sinh thêm. Theo Anh/Chị, để kiểm soát nhân viên khi làm việc, công ty không sử dụng chính sách nào:

• Đeo thẻ công ty khi làm việc
• Viết báo cáo công việc
• Nhận phản hồi từ khách đi tour
• Yêu cầu hộ khẩu Hà Nội

Hồ sơ nhân viên bao gồm các giấy tờ nào sau đây

• Giấy chứng nhận đăng ký kết hôn
• Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
• Giấy chứng nhận gia đình văn hóa
• Giấy khai sinh, Giấy khám sức khỏe, Bằng tốt nghiệp trung học phổ thông, tốt nghiệp Đại học, cao đẳng, trung cấp, sơ yếu lý lịch, các chứng chỉ đào tạo nghề khác.

Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính trên Phiếu thu:

• Có thể được viết bằng bút đỏ
• Được viết tắt, tẩy xóa, sửa chữa
• Có thể viết bằng bút chì, được tẩy xóa, sửa chữa khi cần thiết
• Không được viết tắt, không được tẩy xóa, sửa chữa

Cập nhật hàng mới và nhà cung cấp mới thường xuyên nên được giao cho bộ phận nào sau đây để đảm bảo kiểm soát việc mua hàng:

• Phòng Marketing
• Thủ kho
• Phòng nhân sự
• Phòng cung ứng

Đâu là nhận định đúng trong Nguyên tắc phân công nhiệm vụ và phân tách trách nhiệm đối với kiểm soát tiền?

• Trong nghiệp vụ thu, cần phải có sự phân tách công việc thu tiền với công việc bán hàng, công việc giữ tiền cần kết hợp với công việc ghi sổ, giữ sổ
• Trong nghiệp vụ thu, cần phải có sự phân tách công việc thu tiền với công việc mua hàng, công việc giữ tiền với công việc ghi sổ, giữ sổ.
• Trong nghiệp vụ thu, cần phải có sự phân tách công việc thu tiền với công việc bán hàng, công việc giữ tiền với công việc ghi sổ, giữ sổ
• Trong nghiệp vụ thu, cần phải có sự kết hợp công việc thu tiền với công việc bán hàng, công việc giữ tiền với công việc ghi sổ, giữ sổ.

Doanh nghiệp nên có sự phân cấp về việc được quyết định với các mức chi tiền hay nội dung các khoản chi tiền đối với các cấp quản lý khác nhau nhằm ?

• Giảm tải công việc cho các cấp quản lý đồng thời hạn chế được các sai sót và lạm dụng trong các khoản chi của doanh nghiệp
• Giảm tải công việc cho các cấp quản lý đồng thời hạn chế được chi phí cao trong kỳ và lạm dụng trong các khoản chi của doanh nghiệp.
• Hạn chế được các sai sót và lạm dụng trong các khoản chi của doanh nghiệp.
• Giảm tải công việc cho các cấp quản lý và giảm được các khoản chi của doanh nghiệp

Các mục tiêu nào dưới đây là phù hợp cần đặt ra đối với chu trình nhân sự tiền lương:

• Nhân viên có hộ khẩu Hà Nội
• Nhân viên đã lập gia đình
• Hàng giao kịp thời cho khách
• Dữ liệu nhân viên, thời gian làm việc, thu nhập của nhân viên được ghi chép đầy đủ, kịp thời

Đâu không phải là rủi ro đối với hoạt động thực hiện thu tiền, chi tiền?

• Khả năng hợp tác, móc ngoặc giữa thủ quỹ và kế toán thanh toán để thụt két
• Các khả năng chi khống, chi tiền quá giá trị khoản chi thực tế bằng cách làm giả và sửa chữa chứng từ, khai tăng chi, giảm thu để biển thủ tiền.
• Có thể xảy ra mất mát do điều kiện bảo quản, cất trữ, quản lý không tốt.
• Tiền thu được của khách hàng nhưng đã kịp thời nộp vào quỹ tiền mặt.

Doanh nghiệp nên có sự phân cấp về việc được quyết định với các mức chi tiền hay nội dung các khoản chi tiền đối với các cấp quản lý khác nhau nhằm ?

• Giảm tải công việc cho các cấp quản lý đồng thời hạn chế được các sai sót và lạm dụng trong các khoản chi của doanh nghiệp
• Giảm tải công việc cho các cấp quản lý đồng thời hạn chế được chi phí cao trong kỳ và lạm dụng trong các khoản chi của doanh nghiệp.
• Hạn chế được các sai sót và lạm dụng trong các khoản chi của doanh nghiệp.
• Giảm tải công việc cho các cấp quản lý và giảm được các khoản chi của doanh nghiệp

Đối với các hoạt động chi tiền mặt, doanh nghiệp không nên:

• Xây dựng các quy định cụ thể về luân chuyển chứng từ chi
• Kiểm tra sự chính xác của các hóa đơn và ghi nhận vào sổ kế toán liên quan
• Vận dụng đúng nguyên tắc ủy quyền và phê chuẩn, xây dựng các thủ tục xét duyệt các khoản chi
• Tích cực sử dụng tiền mặt trong thanh toán

Kế toán thanh toán sẽ?

• Ghi thẻ kho
• Lập bảng thanh toán lương.
• Lập phiếu xuất kho.
• Lập phiếu thu, chi tiền hoặc ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi theo đúng nội dung thu, chi.

Đâu không phải là rủi ro đối với hoạt động lập chứng từ thu tiền, chi tiền?

• Lập chứng từ khi chưa đủ căn cứ
• Lập chứng từ với đầy đủ chữ ký
• Số tiền trên chứng từ bị sai lệch.
• Lập chứng từ không đúng nội dung

Đâu không phải là trách nhiệm của Thủ quỹ khi nhận được phiếu thu, phiếu chi kèm theo chứng từ gốc?

• Kiểm tra số tiền và nội dung trên phiếu thu, phiếu chi với chứng từ gốc
• Kiểm tra thời gian lập phiếu và chữ ký của người có thẩm quyền
• Kiểm tra số tiền thu vào hoặc chi ra cho chính xác để nhập xuất quỹ tiền mặt
• Kiểm tra và ghi sổ cái tài khoản Tiền mặt

Khi ghi nội dung nghiệp vụ trên phiếu chi, thì:

• Số và chữ viết có thể không liên tục, ngắt quãng, chỗ trống phải gạch chéo
• Số và chữ viết phải liên tục, có thể ngắt quãng, chỗ trống phải gạch chéo
• Số và chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, chỗ trống phải gạch chéo.
• Số và chữ viết phải liên tục, ngắt quãng, chỗ trống không được gạch chéo.

Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính trên Phiếu thu:

• Có thể được viết bằng bút đỏ
• Được viết tắt, tẩy xóa, sửa chữa
• Có thể viết bằng bút chì, được tẩy xóa, sửa chữa khi cần thiết
• Không được viết tắt, không được tẩy xóa, sửa chữa

Cuối ngày, toàn bộ phiếu thu, phiếu chi được thủ quỹ chuyển cho kế toán thanh toán để?

• Chuyển cho kế toán trưởng.
• Xem và điều chỉnh
• Ghi sổ
• Lưu trữ

Chữ ký trên chứng từ kế toán của một người phải?

• Giống với chữ ký đã đăng ký với khách hàng
• Giống với chữ ký đã đăng ký với thủ quỹ
• Thống nhất với chữ ký đã đăng ký với nhà cung cấp
• Thống nhất và phải giống với chữ ký đã đăng ký theo quy định

Đâu là nhận định đúng trong Nguyên tắc Nguyên tắc ủy quyền đối với kiểm soát tiền?

• Trước khi các nghiệp vụ thu, chi được thực hiện cần thiết phải có sự phê chuẩn đúng mức
• Sau khi các nghiệp vụ thu, chi được thực hiện cần thiết phải có sự phê chuẩn đúng mức.
• Trong khi thực hiện các nghiệp vụ thu, chi đang thực hiện cần thiết phải có sự phê chuẩn đúng mức.
• Trước khi các nghiệp vụ thu, chi được ghi sổ kế toán không nên có sự phê chuẩn đúng mức.

Đối với các hoạt động chi tiền mặt, doanh nghiệp không nên:

• Doanh nghiệp nên gửi tiền mặt vào tài khoản ngân hàng hàng ngày
• Có sự phân cấp về việc được quyết định với các mức chi tiền hay nội dung các khoản chi tiền đối với các cấp quản lý khác nhau
• Khi các khoản thanh toán bằng tiền mặt thực tế đang được xử lý, phải đảm bảo rằng có sự phân công nhiệm vụ một cách hợp lý
• Cho phép thủ quỹ chi các khoản chi tiêu cá nhân bằng tiền của doanh nghiệp

Trong quy trình thu và chi tiền gồm những hoạt động cơ bản nào?

• Lập chứng từ thu chi tiền, Thực hiện thu, chi tiền, Kế toán thu, chi tiền
• Lập chứng từ thu chi tiền, Thẩm định và phê duyệt chứng từ thu, chi tiền, Kế toán thu, chi tiền
• Thẩm định và phê duyệt chứng từ thu, chi tiền, Thực hiện thu, chi tiền, Kế toán thu, chi tiền
• Lập chứng từ thu chi tiền, Thẩm định và phê duyệt chứng từ thu, chi tiền, Thực hiện thu, chi tiền, Kế toán thu, chi tiền

Khi thu tiền nợ phải thu tại cơ sở của khách hàng, doanh nghiệp không nên?

• Yêu cầu nhân viên nộp ngay số tiền thu được cho thủ quỹ hoặc nộp lại hóa đơn và giấy ủy quyền (nếu không thu được tiền) và giải thích lý do
• Quản lý chặt chẽ hóa đơn chưa thu được tiền
• Cuối tháng, cần tiền hành đối chiếu công nợ với khách hàng
• Để cho nhân viên giữ tiền trong tài khoản cá nhân trong thời gian dài, trước khi nộp số tiền thu được cho thủ quỹ tại doanh nghiệp.

Đâu là nhận định đúng trong Nguyên tắc phân công nhiệm vụ và phân tách trách nhiệm đối với kiểm soát tiền?

• Trong nghiệp vụ thu, cần phải có sự phân tách công việc thu tiền với công việc bán hàng, công việc giữ tiền cần kết hợp với công việc ghi sổ, giữ sổ
• Trong nghiệp vụ thu, cần phải có sự phân tách công việc thu tiền với công việc mua hàng, công việc giữ tiền với công việc ghi sổ, giữ sổ.
• Trong nghiệp vụ thu, cần phải có sự phân tách công việc thu tiền với công việc bán hàng, công việc giữ tiền với công việc ghi sổ, giữ sổ
• Trong nghiệp vụ thu, cần phải có sự kết hợp công việc thu tiền với công việc bán hàng, công việc giữ tiền với công việc ghi sổ, giữ sổ.

hai khống chi phí khấu hao thuộc gian lận của chu trình kế toán nào?

• Chu trình mua hàng và thanh toán
• Chu trình bán hàng thu tiền
• Chu trình tiền lương và nhân viên[
• Chu trình tài sản cố định

Kiểm soát chứng từ sổ sách đối với TSCĐ bao gồm:

• Đánh số thứ tự liên tục trước khi sử dụng đối với các chứng từ mua hay thanh lý tài sản cố định.
• Biểu mẫu bán hàng phải rõ ràng
• Ghi nhận kịp thời các khoản phải thu
• Lắp đặt và sử dụng các thiết bị như camera quan sát, hệ thống báo động để chống trộm trong kho hàng.

Trong các yếu tố sau, đâu là hoạt động kiểm soát trong chu trình TSCĐ

• Đối chiếu Bảng chấm công viết tay và Báo cáo in ra từ phần mềm chấm công
• Cấp mã nhân viên và thẻ nhân viên sử dụng trong quá trình vào công ty
• Mở các lớp đào tạo, huấn luyện nhân viên
• Đối chiếu Đơn đặt hàng, Hoá đơn, Biên bản giao nhận hàng và Quyết định mua sắm TSCĐ

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây KHÔNG thuộc cấu phần đánh giá rủi ro trong chu trình TSCĐ.

• Nhận dạng các rủi ro đe dọa mục tiêu của đơn vị khi đầu tư TSCĐ và phân tích rủi ro để quản trị các rủi ro này.
• Cân nhắc khả năng có gian lận khi đánh giá rủi ro đe dọa đạt được mục tiêu đối với chu trình TSCĐ.
• Nhận dạng và đánh giá các thay đổi của hoạt động đầu tư TSCĐ có thể ảnh hưởng đáng kể đến kiểm soát nội bộ.
• Phân tích sự biến động của giá cả TSCĐ mua vào để đưa ra các biện pháp điều chỉnh phù hợp.

“Trưởng bộ phận quản trị tài sản có thường xuyên theo dõi việc thực hiện kế hoạch mua sắm TSCĐ hay không?”. Đây là nội dung thuộc thành phần nào của kiểm soát nội bộ

• Môi trường kiểm soát
• Hoạt động kiểm soát
• Thông tin – Truyền thông
• Giám sát

“Ban giám đốc có những hành động xử lý đúng đắn và kịp thời đối với nhưng thông tin nhận được từ các bộ phận sử dụng TSCĐ không?”. Đây là nội dung thuộc thành phần:

• Môi trường kiểm soát
• Hoạt động kiểm soát
• Thông tin – Truyền thông
• Giám sát

Trong các yếu tố sau, đâu KHÔNG phải là hoạt động kiểm soát trong chu trình TSCĐ:

• Đánh số thứ tự các Đơn yêu cầu đặt mua TSCĐ.
• Cấp mã nhân viên và thẻ nhân viên sử dụng trong quá trình vào công ty.
• Kiểm tra TSCĐ khi bàn giao.
• Đối chiếu Hợp đồng mua bán TSCĐ, Đơn đặt hàng và Biên bản bàn giao TSCĐ.

Đâu không phải là hoạt động trong chu trình tài sản cố định?

• Mua sắm Tài sản cố định.
• Bảo trì tài sản cố định
• Thanh lý tài sản cố định
• Mua tài sản cố định thanh lý

Nguyên tắc bất kiêm nhiệm đối với quản lý TSCĐ là:

• Chức năng xét duyệt mua tài sản tách biệt với đề nghị mua tài sản
• Chức năng xét duyệt bán chịu khác với bộ phận bán hàng.
• Chức năng ghi chép sổ sách cần tách bạch với chức năng quản lý tiền mặt
• Chức năng quản lý kho cần tách bạch với chức năng ghi sổ chi tiết hàng hoá.

Công cụ nào sau đây là công cụ quan trọng để kiểm soát nội bộ hữu hiệu đối với TSCĐ.

• Hệ thống sổ chi tiết TSCĐ.
• Thủ tục thanh lý hay nhượng bán TSCĐ.
• Kế hoạch và dự toán mua sắm TSCĐ
• Chế độ kiểm kê định kỳ TSCĐ

Kiểm soát vật chất đối với TSCĐ bao gồm:

• Hạn chế tiếp cận TSCĐ.
• Ghi nhận kịp thời các tài sản mua sắm đã bàn giao đưa vào sử dụng.
• Kế hoạch và dự toán mua sắm TSCĐ.
• Chức năng xét duyệt mua tài sản tách biệt với đề nghị mua tài sản.

Để kiểm soát tốt chu trình TSCĐ, việc bố trí nhân sự sẽ là:

• Thủ kho kiêm kế toán kho
• Kế toán phụ trách mua hàng và thanh toán
• Phải tách biệt chức năng xét duyệt mua sắm TSCĐ và chức năng thanh toán tiền hàng
• Nhân viên mua hàng thuộc phòng kế toán

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây thuộc cấu phần hoạt động kiểm soát trong chu trình TSCĐ:

• Phân quyền các công việc: tuyển dụng, chấm công, tính lương, xét duyệt tiền lương, trả lương
• Phân quyền sử dụng cho từng nhân viên và từng bộ phận liên quan đến việc truy cập, ghi nhận, sửa đổi thông tin lương
• Trưởng bộ phận quản trị tài sản theo dõi tiến độ thực hiện đầu tư, mua sắm TSCĐ.
• Thực hiện luân chuyển nhân sự đặc biệt là nhân sự ở các bộ phận mua hàng, bán hàng, kho

Tài khoản kế toán chủ yếu liên quan đến chu trình TSCĐ?

• Các tài khoản doanh thu, chi phí, thuế
• Các tài khoản TSCĐ, Khấu hao TSCĐ
• Các tài khoản nguồn vốn kinh doanh
• Các tài khoản chi phí sản xuất kinh doanh

Các chứng từ cần thiết phục vụ cho quản lý hoạt động TSCĐ:

• Hóa đơn mua hàng.
• Phiếu thu tiền.
• Biên bản bàn giao tài sản cố định.
• Hợp đồng lao động, Phiếu báo làm thêm giờ, Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành.

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây KHÔNG thuộc cấu phần đánh giá rủi ro trong chu trình bán hàng thu tiền.

• Nhận dạng các rủi ro đe dọa mục tiêu của đơn vị khi bán hàng và phân tích rủi ro để quản trị các rủi ro này.
• Cân nhắc khả năng có gian lận khi đánh giá rủi ro đe dọa đạt được mục tiêu đối với chu trình bán hàng thu tiền.
• Nhận dạng và đánh giá các thay đổi của hoạt động bán hàng có thể ảnh hưởng đáng kể đến kiểm soát nội bộ.
• Phân tích sự biến động của giá cả hàng hóa mua vào để đưa ra các biện pháp điều chỉnh phù hợp.

Để kiểm soát tốt chu trình bán hàng và thu tiền, việc bố trí nhân sự sẽ là:

• Thủ kho kiêm kế toán kho
• Kế toán phụ trách mua hàng và thanh toán
• Phải tách biệt chức năng xét duyệt bán hàng và chức năng thu tiền hàng
• Nhân viên mua hàng thuộc phòng kế toán

Các chứng từ cần thiết phục vụ cho quản lý hoạt động bán hàng và thu tiền:

• Hóa đơn mua hàng.
• Hóa đơn bán hàng.
• Biên bản bàn giao tài sản cố định.
• Hợp đồng lao động, Phiếu báo làm thêm giờ, Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành.

Nhân viên bán hàng thông đồng với thủ quỹ để biển thủ tiền hàng, vậy thủ tục kiểm soát nào sẽ hạn chế rủi ro này:

• Lắp đặt hệ thống quét vân tay của thủ kho.
• Khuyến khích khách hàng lấy hoá đơn.
• Ban hành nội quy về giờ đi làm của nhân viên.
• Bố trí các kho vật tư ở gần phòng kế toán.

Lập hoá đơn chính xác về tên khách hàng, số lượng và giá trị là thủ tục kiểm soát nhằm đáp ứng mục tiêu kiểm soát nào sau đây khi bán hàng.

• Thu đủ, thu đúng, thu kịp thời nợ phải thu khách hàng.
• Giao hàng đúng chất lượng, số lượng, thời gian, địa điểm.
• Tuân thủ pháp luật và các quy định về lập chứng từ
• Các nghiệp vụ bán chịu đều được xét duyệt nhằm đảm bảo khả năng thu nợ.

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây thuộc cấu phần giám sát đối với chu trình bán hàng thu tiền:

• Định kỳ, doanh nghiệp tiến hành đánh giá năng lực, đạo đức của mọi nhân viên.
• Mọi ý kiến phản hồi của khách hàng về nhân viên bán hàng đều được Ban Giám đốc ghi nhận và điều tra rõ ràng và xử lý thỏa đáng.
• Thu thập ý kiến phản hồi về việc đánh giá kết quả lao động, xét tăng lương thưởng từ các nhân viên trong doanh nghiệp.
• Kiểm tra việc tuân thủ các quy định trong quá trình tuyển dụng, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật.

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây KHÔNG thuộc cấu phần thông tin truyền thông trong chu trình bán hàng thu tiền.

• Bộ phận kiểm toán nội bộ của công ty có kiểm tra việc tuân thủ các quy định trong quá trình bán hàng thu tiền.
• Lấy ý kiến phản hồi về giá cả, chất lượng hàng bán từ khách hàng
• Thông tin tới khách hàng về quy định cấm nhân viên bán hàng nhận hoa hồng.
• Thiết lập kênh truyền thông để các sai phạm liên quan đến bán hàng được phát hiện.

Nội dung nào dưới đây KHÔNG thuộc thành phần Thông tin và truyền thông của kiểm soát nội bộ chu trình bán hàng và thu tiền?

• Các quy định về phân chia công việc giữa thủ quỹ và nhân viên bán hàng
• Hệ thống thông tin kế toán về bán hàng và thu tiền trong đơn vị bao gồm hệ thống chứng từ và sổ sách
• Ban quản trị có những phương án kịp thời để xử lý các vấn đề liên quan đến khủng hoảng truyền thông.
• Đơn vị xây dựng hệ thống đường dây nóng để kịp thời thu thập sự phản hồi từ khách hàng

Nhằm theo dõi đầy đủ, chính xác nợ phải thu, cần thực hiện thủ tục kiểm soát nào?

• Tách rời 2 chức năng kế toán và thủ quỹ.
• Kiểm tra độc lập việc tính toán trên hoá đơn trước khi gửi đi
• Phiếu giao hàng phải được xét duyệt
• Tách rời 2 chức năng bán hàng và thu tiền

“Trưởng bộ phận bán hàng có thường xuyên theo dõi việc thực hiện kế hoạch bán hàng hay không?”. Đây là nội dung thuộc thành phần nào của kiểm soát nội bộ

• Môi trường kiểm soát
• Hoạt động kiểm soát
• Thông tin – Truyền thông
• Giám sát

Trong các yếu tố sau, đâu là hoạt động kiểm soát trong chu trình bán hàng và thu tiền

• Đối chiếu Bảng chấm công viết tay và Báo cáo in ra từ phần mềm chấm công
• Cấp mã nhân viên và thẻ nhân viên sử dụng trong quá trình vào công ty
• Mở các lớp đào tạo, huấn luyện nhân viên
• Đối chiếu Đơn đặt hàng, Biên bản giao nhận hàng và hoá đơn

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây thuộc cấu phần đánh giá rủi ro trong chu trình bán hàng thu tiền:

• Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát tham gia vào quá trình xây dựng các chính sách mua hàng.
• Ban Giám đốc xác định rõ các mục tiêu cụ thể đối với chu trình nhân sự, tiền lương.
• Ban Giám đốc nhận diện các rủi ro đe dọa mục tiêu đối với chu trình mua hàng.
• Ban Giám đốc cân nhắc khả năng có gian lận khi đánh giá rủi ro đe dọa được mục tiêu đối với chu trình mua hàng

Để kiểm soát tốt các hoạt động thu quỹ trong trường hợp bán hàng thu tiền ngay của khách hàng, vấn đề cơ bản cần phải làm là:

• Tách rời 2 chức năng kế toán và thủ quỹ.
• Tách rời 2 chức năng bán hàng và thu tiền
• Yêu cầu khách hàng nộp tiền trước khi lấy hàng
• Khuyến khích khách hàng lấy hoá đơn

“Ban quản trị có những phương án kịp thời để xử lý các vấn đề liên quan đến khủng hoảng truyền thông về sản phẩm của đơn vị”. Đây là nội dung thuộc yếu tố nào của kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng và thu tiền?

• Môi trường kiểm soát
• Hoạt động kiểm soát
• Thông tin và truyền thông
• Giám sát

Kiểm soát nội bộ đối với nợ phải thu khách hàng được xem là hữu hiệu khi nhân viên kế toán giữ sổ chi tiết các khoản phải thu KHÔNG được kiêm nhiệm nhiệm vụ nào sau đây:

• Phê chuẩn việc bán chịu cho khách hàng.
• Xóa sổ nợ phải thu khách hàng.
• Thực hiện thu tiền.
• Phê chuẩn việc bán chịu cho khách hàng, xóa sổ nợ phải thu khách hàng và thực hiện thu tiền.

Trên cùng của Biểu mẫu Các hoạt động cơ bản trong chu trình nhân sự và tiền lương bao gồm:

• Ký kết hợp đồng lao động
• Giao việc cho người lao động
• Xác nhận khối lượng công việc người lao động đã hoàn thành
• Tuyển dụng nhân sự, theo dõi cập nhật hồ sơ nhân sự, ghi nhận kết quả làm việc của nhân sự, tính lương và các khoản trích theo lương, trả lương và các khoản phụ cấp cho người lao động, bồi dưỡng, phát triển nhân sự, chấm dứt hợp đồng với nhân sự.

Công ty Tràng An chuyên kinh doanh đồ điện tử tại thành phố Hà Nội. Các nhân viên kinh doanh của công ty được trả lương theo hình thức nào thì hợp lý:

• Trả lương theo thời gian
• Trả lương theo trình độ học vấn
• Trả lương theo trình độ học vấn kết hợp với thời gian
• Trả lương theo thời gian kết hợp với lương theo doanh số bán hàng

Thành phần thông tin và truyền thông được thực hiện ở kiểm soát nội bộ chu trình nhân sự và tiền lương là:

• Ghi chép các biến động nhân sự đầy đủ, kịp thời
• Mở sổ chi tiết thanh toán các khoản cho người lao động
• Lập các báo cáo tình hình biến động nhân sự và thông báo các chính sách mới liên quan đến lao động và tiền lương
• Kiểm tra tình hình thực hiện nội quy của nhân viên

Hồ sơ nhân viên bao gồm các giấy tờ nào sau đây

• Giấy chứng nhận đăng ký kết hôn
• Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất
• Giấy chứng nhận gia đình văn hóa
• Giấy khai sinh, Giấy khám sức khỏe, Bằng tốt nghiệp trung học phổ thông, tốt nghiệp Đại học, cao đẳng, trung cấp, sơ yếu lý lịch, các chứng chỉ đào tạo nghề khác.

Nhân tố nào trong số các nhân tố dưới đây không thuộc cấu phần đánh giá rủi ro trong chu trình nhân sự và tiền lương:

• Hội đồng quản trị và Ban kiểm soát tham gia vào quá trình xây dựng các chính sách tiền lương, tiền thưởng.
• Ban Giám đốc xác định rõ các mục tiêu cụ thể đối với chu trình nhân sự, tiền lương.
• Ban Giám đốc nhận diện các rủi ro đe dọa mục tiêu đối với chu trình nhân sự, tiền lương.
• Ban Giám đốc cân nhắc khả năng có gian lận khi đánh giá rủi ro đe dọa được mục tiêu đối với chu trình nhân sự và tiền lương.

Công ty Thế Kỷ Mới chuyên sản xuất hàng gia dụng tại tỉnh Hưng Yên. Công ty hiện có 200 công nhân làm việc ở các nhà máy. Hàng ngày, công nhân làm việc chia thành 3 ca. Ca sáng từ 6 giờ tới 14 giờ, Ca chiều từ 14 giờ tới 22 giờ và Ca đêm từ 22 giờ tới 6 giờ sáng ngày hôm sau. Các công nhân có thể lựa chọn làm việc theo ca phù hợp với điều kiện cá nhân và gia đình. Theo anh, chị thủ tục kiểm soát cần thực hiện tại công ty là:

• Bố trí số lượng công nhân luân phiên làm việc ở các ca để đảm bảo sức khoẻ cho người lao động
• Ban hành biểu mẫu đơn xin trợ cấp
• Bố trí nhà xưởng sản xuất gần nhà dân cư
• Kiểm kê số lượng sản phẩm hoàn thành

Công ty Đặng Xá là công ty chuyên sản xuất bê tông. Gần đây, tiến độ giao hàng của công ty thường bị chậm trễ, bị khách hàng phàn nàn và yêu cầu giảm giá. Nếu Anh/Chị được mời tư vấn cho công ty để cải thiện tình hình thì Anh/Chị sẽ đưa ra chính sách kiểm soát nào:

• Lắp đặt hệ thống chấm công tự động bằng nhận diện khuôn mặt
• Giám sát công trường nơi công nhân làm việc thường xuyên
• Sa thải quản đốc phân xưởng bê tông cũ
• Thay đổi phương pháp tính lương theo sản phẩm sang tính theo thời gian

Các chứng từ cần thiết phục vụ cho tính lương phải trả người lao động là:

• Hóa đơn mua hàng
• Hóa đơn bán hàng
• Bảng chấm công
• Bảng chấm công, Hợp đồng lao động, Phiếu báo làm thêm giờ, Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành, Báo cáo doanh thu cá nhân trong tháng

Các mục tiêu nào dưới đây là phù hợp cần đặt ra đối với chu trình nhân sự tiền lương:

• Nhân viên có hộ khẩu Hà Nội
• Nhân viên đã lập gia đình
• Hàng giao kịp thời cho khách
• Dữ liệu nhân viên, thời gian làm việc, thu nhập của nhân viên được ghi chép đầy đủ, kịp thời

Để ngăn chặn rủi ro nhân viên tuồn sản phẩm của doanh nghiệp mang ra ngoài bán thì hoạt động kiểm soát nào sau đây là hữu hiệu:

• Hạn chế nhân viên tiếp cận kho thành phẩm và lập danh sách nhân sự được phép có mặt tại kho thành phẩm
• Quy định về giờ làm việc của nhân viên
• Quy định an toàn lao động
• Quy định phòng cháy chữa cháy

Để đảm bảo mục tiêu các khoản lương trả cho nhân viên theo đúng số giờ làm việc thực tế, không trả lương khống, thủ tục kiểm soát nào không hữu hiệu:

• Ban hành quy định các nhân viên phải có bằng thạc sĩ
• Yêu cầu nhân viên quét thẻ nhân viên khi ra/vào công ty có giám sát
• Thông tin nhân sự mới được tuyển dụng/mới nghỉ việc tới bộ phận tính lương
• Đối chiếu, rà soát danh sách nhận lương và danh sách lao động hiện có

Vườn Hồng là công ty chuyên kinh doanh du lịch khách sạn. Công ty thường xuyên thuê nhân viên part-time khi có tour phát sinh thêm. Theo Anh/Chị, để kiểm soát nhân viên khi làm việc, công ty không sử dụng chính sách nào:

• Đeo thẻ công ty khi làm việc
• Viết báo cáo công việc
• Nhận phản hồi từ khách đi tour
• Yêu cầu hộ khẩu Hà Nội

Tập đoàn Hoa Ban đã đề ra quy định liên quan tới nhân viên như sau: mỗi nhân viên phải tự học 100 giờ/năm, phải có kết quả của việc học. Nếu không hoàn thành mục tiêu sẽ bị giảm lương, nhiều lần không hoàn thành mục tiêu sẽ bị nghỉ việc. Quy định này đạt được mục tiêu nào của công ty:

• Xây dựng đội ngũ nhân viên có trình độ tay nghề cao cho công việc
• Giảm chí phí nhân công
• Báo cáo tài chính đáng tin cậy
• Tuân thủ quy định pháp luật

Thành phần hoạt động kiểm soát nào sau đây không thuộc chu trình nhân sự và tiền lương:

• Thông tin tới khách hàng về các chính sách chiết khấu
• Lập hồ sơ nhân sự
• Lập dự toán chi phí nhân công
• Xây dựng KPI định mức công việc cho các vị trí việc làm